この記事のポイント
- 継続・反復して同人誌を売り利益があるなら開業届の提出が基本
- 職業欄は「著述業」「同人誌製作・販売業」などでOK
- 即売会・書店委託・電子販売はまとめて1つの事業として記入
- 提出期限は開業した年分の確定申告の期限まで
- 開業届から確定申告までスマホ完結できるタックスナップ
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同人誌作家は開業届を出すべき？
継続・反復して同人誌を制作・販売し、利益が出ているなら開業届を出すのが基本です。 即売会での頒布、とらのあななどへの書店委託、BOOTHや電子（DL）販売を通じて継続的に収入を得ている場合、その活動は「事業」と判断される可能性があります。事業として収入を得る場合は、税務署へ開業届を提出します。
一方で、年に1回程度の新刊を趣味の範囲で少部数だけ販売し、利益もほとんど出ていない場合は、雑所得として申告するケースもあります。事業所得か雑所得かは、活動の継続性・反復性・営利性などを踏まえて総合的に判断されます。
開業届を出す最大のメリットは青色申告
開業届を出すいちばんの利点は、青色申告ができるようになり、最大65万円の特別控除を受けられる点です。 青色申告特別控除は、複式簿記による記帳と期限内申告で55万円、さらにe-Taxによる電子申告または電子帳簿保存を満たすと65万円になります。簡易簿記の場合は10万円です。
同人活動は印刷費・イベント参加費・画材やソフト代など経費がかさみやすいため、きちんと帳簿をつけて控除を活用すると、節税効果は大きくなります。
| 申告方法 | 特別控除額 | 主な条件 |
|---|---|---|
| 青色申告（65万円） | 65万円 | 複式簿記＋期限内申告＋e-Tax申告または電子帳簿保存 |
| 青色申告（55万円） | 55万円 | 複式簿記＋期限内申告 |
| 青色申告（10万円） | 10万円 | 簡易簿記 |
| 白色申告 | なし | 開業届・青色申告承認申請書は不要 |
青色申告を受けるには、開業届とあわせて「青色申告承認申請書」の提出が必要です。開業届と確定申告そのものの手続きの違いについては別記事で詳しく解説しています。
販売経路が複数あっても開業届は1つでよい
即売会・書店委託・BOOTH・電子DL販売と経路が分かれていても、開業届は「同人誌の制作・販売」という1つの事業としてまとめて書けば問題ありません。 販売チャネルごとに複数の開業届を出す必要はありません。
同人活動では印刷した本の在庫を抱えることが多く、売れ残った分は翌年以降に持ち越すこともあります。帳簿上、期末に残った在庫は「棚卸資産」として管理し、売れた分だけをその年の経費に計上するのが原則です。まずは開業届を出して事業のスタートラインに立ち、記帳のなかで在庫を把握していくイメージで問題ありません。
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同人誌作家の職業欄と事業概要欄の書き方
「職業欄」の書き方
職業欄には決まった正解はなく、活動の実態に合っていれば自由に書けます。 同人誌作家の場合、文章中心か、イラスト・漫画中心かで選ぶ表現が変わります。代表的な記入例を挙げます。
| 記入例 | 向いている活動 |
|---|---|
| 著述業 | 小説系同人誌・評論・文章中心の創作 |
| 文筆業 | エッセイ・小説など執筆中心の活動 |
| 同人誌製作・販売業 | 制作から頒布・委託販売まで幅広く行う場合 |
| 創作業 | ジャンルを問わず創作全般を行う場合 |
| 漫画家・イラストレーター | 漫画・イラスト中心のクリエイター寄りの活動 |
職業欄の内容は、原則として税額を左右するものではありません。ただし、業種によって個人事業税の扱いが変わる場合があるため、活動の中心が伝わる表現を選ぶのがおすすめです。
イラスト・漫画の制作が活動の中心で、クリエイターとしての色が強い方は、クリエイター向けの職業欄の書き方も参考になります。こちらも別記事で詳しく解説しています。
「事業の概要」の書き方
「事業の概要」欄には、何をどこで売っているのかが伝わる具体的な内容を書きます。 職業欄よりも一歩踏み込んで、活動の中身を説明する欄です。同人誌作家であれば、以下のような記入例が使えます。
- 同人誌の企画・制作および即売会・書店委託・電子での販売
- 二次創作・オリジナル同人作品の制作・頒布
- 漫画・イラスト同人誌の制作および電子（DL）販売
- 同人誌の制作、イベント頒布、通販サイトでの委託販売
複数の販売経路をまたぐ場合でも、上記のように「制作」と「販売（頒布・委託・電子）」をあわせて書けば十分です。
職業欄や事業概要欄の一般的な考え方や書き方は別記事で詳しく解説しています。
副業で同人活動している会社員が知っておきたいこと
開業届を出しても、それだけで勤務先に副業が知られることはありません。 開業届は税務署に提出する書類で、会社に通知される仕組みはないためです。
ただし、住民税の金額から副業が把握される可能性はあります。会社員で副業の所得が年間20万円以下なら、所得税の確定申告は不要です（改正後も変更はありません）。この場合でも、住民税の申告は別途必要になる点に注意してください。副業の規模が大きくなり、事業として継続するなら、早めに開業届を出して青色申告に備えるのが有利です。
会社員・フリーランスに共通する開業届の書き方の全体像は別記事で詳しく解説しています。
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開業届の提出タイミングと提出期限
開業届は、開業した年分の確定申告の期限（原則、翌年3月15日）までに提出すればよいとされています。 提出が遅れても罰則はなく、確定申告期限までに出せば受理されます。
とはいえ、青色申告を受けたい場合は「青色申告承認申請書」の期限に注意が必要です。青色申告承認申請書は、原則として青色申告をしたい年の3月15日までに提出します。その年の1月16日以後に新たに事業を開始した場合は、事業開始等の日から2か月以内が期限です。開業届とは期限が別物なので、青色申告を目指すなら開業届と同時に提出しておくと安心です。
| 書類 | 提出期限 |
|---|---|
| 開業届 | 開業した年分の確定申告の期限（原則、翌年3月15日）まで |
| 青色申告承認申請書 | 原則、青色申告をしたい年の3月15日まで（1月16日以後開業なら事業開始等の日から2か月以内） |
なお、開業届の提出自体は無料です。提出方法はオンライン・郵送・窓口の3つから選べます。提出期限のより詳しい考え方は別記事で詳しく解説しています。
スマホでの開業届の出し方
開業届は、スマホだけで作成から提出まで完結できます。 質問に答えていくだけで書類が完成するタックスナップ開業届のようなオンライン開業サービスを使えば、職業欄や事業の概要の書き方に迷っても、選択肢から選ぶ感覚で入力を進められます。
実際にスマホから5分で提出できる手順を解説した記事はこちらです。
まとめ
同人誌作家でも、継続・反復して制作・販売し利益が出ているなら、開業届を出して青色申告を活用するのが基本です。職業欄は「著述業」「同人誌製作・販売業」「創作業」など活動の実態に合った表現でよく、即売会・書店委託・電子販売など経路が分かれていても、開業届は1つの事業としてまとめて書けます。
提出期限は開業した年分の確定申告の期限までで、遅れても罰則はありません。青色申告を目指すなら、青色申告承認申請書の期限とあわせて早めの準備がおすすめです。
スマホで開業届を出すならタックスナップ
同人活動は本業や制作の合間に手続きすることが多く、PCを立ち上げずスマホで完結できるのは大きなメリットです。タックスナップ開業届なら、開業届の作成・提出から、その後の確定申告まで同一アプリで進められます。開業届を出したあとに待っている記帳や確定申告まで見据えて、最初から1つのアプリにまとめておくと迷いが減ります。
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スマホだけ・最短5分で提出まで完了
質問に答えていくだけ、最短5分で開業届が完成します。あとはマイナンバーカードをかざすだけで電子提出まで完了。別アプリのインストールもいりません。
青色申告承認申請書も同時に出せる
開業届と同じ流れで、青色申告承認申請書も一緒に作成・提出できます。最大65万円の青色申告特別控除など、節税につながるメリットも大きいので、この機会に出しておくのがおすすめです。
開業届から確定申告まで、ひとつのアプリで完結
開業届の作成・提出から、日々の会計業務、確定申告書の作成・提出まで、全てひとつのアプリで完結できます。
開業のときに入力した情報は確定申告にもそのまま引き継がれるため、二度手間になることなくスムーズに進められます。
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よくある質問
Q. 趣味で年1回だけ同人誌を頒布していますが、開業届は必要ですか？
営利性・継続性が乏しく、利益もほとんど出ていない場合は、雑所得として申告する選択肢もあり、必ずしも開業届が必要とは限りません。ただし、継続して制作・販売し利益が出ているなら、事業所得として開業届を出すのが基本です。
Q. 二次創作の同人誌でも開業届は出せますか？
はい、出せます。開業届は収入を得る事業であるかどうかを届け出るもので、作品がオリジナルか二次創作かは問われません。職業欄には「同人誌製作・販売業」「著述業」などと記入できます。
Q. 職業欄には何と書けばいいですか？
活動の中心に合わせて選びます。小説・評論など文章中心なら「著述業」「文筆業」、制作から販売まで幅広く行うなら「同人誌製作・販売業」「創作業」、漫画・イラスト中心なら「漫画家」「イラストレーター」などが使えます。決まった正解はなく、実態に合っていれば問題ありません。
Q. 即売会・書店委託・電子販売と経路が複数ありますが、開業届は分けて出しますか？
分ける必要はありません。「同人誌の制作・販売」という1つの事業として、事業の概要欄に各販売経路をまとめて書けば十分です。
Q. 会社員が副業で開業届を出すと、会社にバレますか？
開業届の提出だけで勤務先に通知されることはありません。ただし住民税の金額から把握される可能性はあります。副業の所得が20万円以下なら所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は別途必要です。
Q. 開業届はスマホだけで出せますか？
はい、出せます。タックスナップ開業届を使えば、質問に答えるだけで開業届を作成し、オンラインでそのまま提出できます。開業届の作成から確定申告まで同一アプリで完結するため、PCがなくても手続きを進められます。
