治療院や整骨院に勤めながら、空いた日は出張施術やマッチングアプリの案件——鍼灸・あん摩マッサージ指圧の業界は、正社員よりも業務委託で働く人が多数派という、少し特殊な世界です。雇用契約の給料なら年末調整で完結しますが、業務委託の「報酬」で働いた瞬間、確定申告はあなたの仕事になります。
そしてこの職種には、他の仕事にはない事情があります。施術の売上に「保険（療養費）」と「自費」の2本立てがあるのです。療養費は医師の同意書や申請手続きを経て、入金は数か月遅れ。自費はその場で現金やQRコード決済。扱いも税金のルールもタイミングも違うお金が、ひとつの財布に流れ込んできます。
この記事では、業務委託で治療院に勤める人から、出張・訪問施術、施術所を開業したばかりの人まで、鍼灸師（はり師・きゅう師）・あん摩マッサージ指圧師向けに、確定申告アプリの選び方とおすすめ4本を比較します。
この記事のポイント
- 治療院の正社員（雇用契約）なら年末調整で完結。業務委託の報酬で働くなら、専業は所得が基礎控除超、副業は所得20万円超で確定申告が必要になる
- 保険（療養費）の売上は、入金が数か月遅れても「施術した日」に計上する。入金ベースで記帳すると年またぎでズレる
- 個人事業税は「医業に類する事業（第3種・税率3%）」だが、社会保険診療（療養費）分の所得は非課税。自費分だけで計算される
- 消費税も、保険適用の施術は非課税・自費の施術は課税。インボイスや1,000万円の判定は自費の売上で考える
- 迷ったら、保険の入金と自費の売上を迷わず整理したいならタックスナップ、施術所の拡大や法人化まで見据えるならfreee、複数の口座とカードをまとめて見るならマネーフォワード、パソコンでじっくりならやよいの青色申告
確定申告でカンタンと安心を両立した3つの魅力
開業届の作成/提出が最短5分・完全無料
アプリからの提出で
確定申告機能も1年間無料
- スマホだけ・最短5分で提出完了
- 記入例つきで、書き方に迷わない
- 提出まで1つのアプリ内で完結
※無料対象はタックスナップの安心プラン利用料です
※タックスナップで開業届をアプリ内提出した方に適用
鍼灸師・あん摩マッサージ指圧師に確定申告アプリは必要？
治療院に雇われて給料をもらっているだけなら、確定申告は原則不要です。ただしこの業界は業務委託が主流。報酬で働いているなら、申告は自分で行います。まずは自分の働き方から整理しましょう。
確定申告の要否は、収入の「種類」で決まる
自分がどの行に当てはまるかを確認してください。
| 働き方 | 確定申告 |
|---|---|
| 治療院・整骨院の正社員（雇用契約）のみ | 原則不要（年末調整で完結） |
| 勤務のかたわら、休日に出張施術・マッチングの副業 | 副業の所得（収入−経費）が20万円超なら必要 |
| 業務委託で治療院・サロンの施術を担当（専業） | 所得が基礎控除（令和7年分95万円・令和8年分から104万円）超なら必要 |
| 自分の施術所を開業 | 同上（療養費も自費もすべて事業の売上） |
判定は「収入」ではなく、収入から経費を引いた「所得」です。20万円以下でも住民税の申告は別途必要です。
業務委託が主流の業界——「給与」か「報酬」かを契約で確認
鍼灸・マッサージの業界は、治療院勤務でも雇用契約ではなく業務委託（歩合制）の契約が多数派です。同じ「院で働く」でも、雇用契約で源泉徴収票をもらうなら「給与」、業務委託で歩合の明細をもらうなら「報酬」で、税金の扱いがまったく変わります。マッチングサービス経由の出張施術も業務委託で、取り分は6〜8割程度の歩合が一般的。自分の契約がどちらか、もらっている書類で確認しましょう。業務委託の確定申告の基本はこちらの記事で解説しています。
保険（療養費）と自費では、お金の流れがまるで違う
施術の売上には2種類あります。医師の同意書にもとづく保険適用の施術（療養費)は、申請から入金まで数か月かかり、消費税は非課税。自費の施術は、その場で現金やQRコード決済で受け取り、消費税は課税対象です。扱いの違うお金が混ざって流れ込むのが、この職種の帳簿の最大の特徴です。施術所の開設手続きや保険請求の仕組みは、こちらの記事で詳しく解説しています。
青色申告65万円控除はアプリで取れる？
取れます。青色申告65万円控除には複式簿記の帳簿が必要ですが、確定申告アプリなら取引を入力するだけで自動で出来上がります。e-Taxで提出すれば控除額は55万円ではなく65万円になり、そこまでアプリだけで完結できます。
税理士に頼むのとどちらがいい？
収入は施術の報酬と売上、支出は消耗品と交通費が中心——業務委託や出張施術の帳簿は流れがシンプルなので、費用面ではアプリが圧倒的に有利です。出張施術を続けるあるマッサージ・鍼灸師からは、「顧問料が月1万円強、申告時に5万円。年に20万円ほどで、正直高いと感じていた」という声がありました。相場を比べてみます。
| 依頼方法 | 費用の目安（年間） |
|---|---|
| 税理士に記帳から丸ごと依頼（顧問契約） | 10〜20万円 |
| 税理士に申告書作成だけスポット依頼 | 5〜10万円 |
| 確定申告アプリ | 1〜3万円台 |
アプリなら年1〜3万円台で利用料は経費にできる
確定申告アプリの利用料は年間1〜3万円台で、事業の分は全額を経費にできます。施術数回分の報酬で1年分の帳簿が片づくと考えれば、顧問料との差は小さくありません。
税理士に頼んだほうがいいのはこんな場合
施術所を構えてスタッフを雇う・法人化する、何年分もの無申告をまとめて解消したい、税務調査の通知が来たという場合は、税理士に相談する価値があります。業務委託や出張施術、ひとりの施術所の規模なら、アプリで十分対応できます。
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鍼灸師が確定申告アプリを選ぶ4つの基準
鍼灸師・あん摩マッサージ指圧師のアプリ選びは、①保険（療養費）の入金と自費の売上——種類とタイミングの違うお金を整理できるか、②鍼・もぐさ・タオルなど毎月の消耗品と「これは経費？」に迷う支出を、ひとりで抱え込まずに仕分けられるか、③施術と施術の合間や訪問の移動中に、スマホだけで申告まで完結するか、④業務委託から施術所の開業まで、同じ操作で続けられるか、の4つで決まります。どれも「2本立ての売上、消耗品の仕入れ、まとまった事務時間のなさ」というこの仕事の構造から来る基準です。
保険の入金と自費の売上——種類とタイミングの違うお金を整理できるか
数か月遅れで振り込まれる療養費、その場で受け取る自費の現金、マッチングの歩合の入金——この職種の売上は、種類も入金のタイミングもバラバラです。口座の入金が自動で取り込まれ、現金の売上もその場で記帳できるか。混ざったお金を仕組みで整理できるかが最初の基準です。
消耗品と迷う経費を、ひとりで抱え込まずに仕分けられるか
鍼・もぐさ・消毒液・シーツにタオル——施術のたびに消耗品が減っていく仕事です。加えて、自分が受ける施術や勉強会など、判断に迷う支出も日常的に発生します。この業界は同業者どうしでお金の話をする機会が少なく、「みんなどうしてるか分からない」まま自己流になりがち。迷ったものをひとりで抱え込まずに済む、質問できる窓口や職種ごとの経費の事例・情報があるかを確認しましょう。
施術の合間・訪問の移動中に、スマホだけで完結するか
予約と予約のあいだの数十分、訪問先から次の訪問先への移動——まとまった事務時間はありません。合間の数分で、スマホだけで記帳から提出まで進められるかが現実的な基準です。
業務委託から施術所の開業まで、同じ操作で続けられるか
治療院の業務委託から、出張・訪問の掛け持ち、やがて自分の施術所へ——この仕事の独立は段階的です。白色の収支内訳書にも青色の複式簿記にも対応し、働き方が変わっても操作が変わらないかを確認しましょう。
アプリ選びでよくある失敗
よくある失敗は3つです。①手計算や自己流のExcelで申告して、計算ミスで追徴課税を受ける、②療養費を入金された日の売上として記帳して、年またぎでズレる、③現金でもらった自費の施術料を記帳しそびれる。どれも「2本立ての売上を仕組みで整理できるか」を基準に選べば避けられます。
鍼灸師・あん摩マッサージ指圧師におすすめの確定申告アプリ4選
保険の入金と自費の売上を迷わず整理したいならタックスナップ、施術所の拡大や法人化まで見据えるならfreee、複数の口座・カードをまとめて管理するならマネーフォワード、パソコンでじっくり進めるならやよいの青色申告が有力です。まずは最安プラン同士の比較表で全体像をつかんでください。
| アプリ名 | スマホ完結度 | レシート撮影上限（最安プラン） | カード・口座連携の自動仕訳 | 月額（最安・年払い・税抜） |
|---|---|---|---|---|
| タックスナップ | ◎ 提出まで完結 | 無制限 | ◎ 連携明細をAIが自動仕訳・スワイプで確認するだけ | 980円・無料トライアルあり |
| freee | ○ | 月5枚 | ○ 自動で経理 | 980円・無料お試しあり |
| マネーフォワード | ○ | 月15件（超過は上位プランへ） | ◎ 連携できる金融サービスが豊富 | 900円・無料トライアルあり |
| やよいの青色申告 | △ パソコン前提 | 対応（上限の公表なし） | ○ スマート取引取込 | 初年度無料あり |
保険の入金と自費の売上を、迷わず整理したいならタックスナップ
タックスナップはスマホ完結に特化した確定申告アプリで、種類もタイミングも違うお金が混ざる鍼灸師・あん摩マッサージ指圧師に向いています。口座とカードを連携すれば、数か月遅れの療養費の入金も歩合の振込も自動で取り込まれ、左右のスワイプ（右＝経費・左＝プライベート）で確認するだけ。現金でもらった自費の施術料も、施術の合間にその場で記帳できます。
おすすめポイント
- 数か月遅れで振り込まれる療養費も、その場で受け取る自費の施術料も、口座連携とスマホ記帳でひとつの帳簿に整理できる＝保険と自費が混ざっても、お金の流れを見失わない
- 連携したカードの明細は、特許を取得した「スワイプ仕分け」（右＝経費・左＝プライベート）で1件ずつ切り分け＝施術と施術の合間や、訪問先への移動中の数分で進められる（出典）
- スワイプと丸投げ仕分け（1,000件最短3秒）だけで、複式簿記の知識ゼロでも青色申告65万円控除に必要な帳簿と書類を作れる（白色申告の収支内訳書にも対応）
- マイナンバーカードがあれば、申告書の作成からe-Taxでの提出（電子申告）まですべてスマホだけで完結＝パソコンを開く必要がない
- 「これは経費になる？」と迷う勉強会や自分が受ける施術は、同じ職種の判断を参考にできる「みんなはどうしてる」機能で確認できる＝同業者とお金の話をする機会が少ない業界でも、ひとりで抱え込まない
- 施術・治療系を含む40以上の職種に合わせた職種特化モードで、税理士監修のAIが9割以上の精度で勘定科目を自動判定（出典）
- 2026年確定申告期間の全29日間、App Storeランキング確定申告アプリ内1位（Sensor Tower）
- 最安のカンタンプランは年払いで月980円（税抜・年額11,760円）。消費税申告（インボイスの2割特例を含む）にも対応し、無料トライアルから始められる
- 24時間のAIチャットに加え、LINEで専門スタッフに相談できる（カンタンプラン以上）＝最終の施術が終わった夜でも、訪問の合間でも聞ける
- 登録者40万人超の税理士YouTuber・ヒロ税理士が監修した税務調査リスクチェックと、追徴課税時に利用料を全額返金する保証（安心プラン）
こんな人に向いている
- 療養費の入金と自費の現金が混ざって、帳簿の整理が止まりがち
- 業務委託の歩合とマッチングの報酬を掛け持ちしている
- 施術の合間や移動中の数分で、スマホだけで片づけたい
- 税理士の顧問料を「この規模では高い」と感じている
施術所の拡大・法人化まで見据えるならfreee
freeeは○×の質問に答える形式で申告書を作れる、初心者向けの設計が特徴の会計ソフトです。施術所を構えて、予約管理やスタッフの給与まで本格的に管理したい人に向いています。
おすすめポイント
- ○×の質問に答えるだけで確定申告書を作成できる
- 請求書の発行や、スタッフを雇ったときの給与計算までシリーズでそろう
- 法人化したあとも法人向けfreee会計にデータを引き継げる
こんな人に向いている
- 施術所を拡大したい・法人化したい
- 受付から給与までワンストップで管理したい
複数の口座・カードをまとめて見たいならマネーフォワード
マネーフォワード クラウド確定申告は、連携できる金融機関の多さが強みです。勤務先からの振込口座と出張用の口座・カードが分かれていて、お金の全体像をまとめて見たい人に向いています。
おすすめポイント
- 連携できる銀行・カード・電子マネーなど金融関連サービスが豊富
- 家計簿アプリ「マネーフォワード ME」と組み合わせて家計と事業をまとめて把握できる
- レポート機能で月ごとの収支を見える化できる
こんな人に向いている
- 複数の治療院・サービスからの入金をまとめて管理したい
- 複数の口座・カードを使い分けている
パソコンでじっくり進めたいならやよいの青色申告
やよいの青色申告 オンラインは、会計ソフトの老舗・弥生のクラウド版です。休診日に自宅のパソコンで、画面を広く使って落ち着いて作業したい人に向いています。
おすすめポイント
- セルフプランは初年度無料で始められる
- 画面の大きいパソコンで決算書までじっくり作り込める
- 老舗ならではのサポート体制（プランにより電話・チャット）
こんな人に向いている
- 休診日に自宅のパソコンでまとめて進めたい
- まず無料で1年試したい
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鍼灸師の確定申告で注意したいポイント
この仕事の申告でつまずきやすいのは、療養費の計上タイミング・現金売上の記帳・経費のグレーゾーン・個人事業税・インボイスの5つです。順に整理します。
療養費の売上は「施術した日」に計上する
保険適用の施術（療養費）の売上は、入金された日ではなく「施術した日」に計上します。療養費は申請から入金まで数か月かかるのが一般的で、入金ベースで記帳していると、12月の施術分が翌年の売上に化けて、年またぎでズレます。年末時点でまだ入金されていない分は「売掛金」として今年の売上に含める——ここがこの職種の帳簿のいちばんの固有ポイントです。
現金の自費施術料こそ、その日のうちに記帳する
自費の施術料は、現金やQRコード決済でその場で受け取ることが多く、口座連携には残りません。記帳しそびれた現金売上は、あとから思い出せないうえ、現金商売は税務調査で最初に見られるポイントです。施術が終わってお見送りしたら、その場でスマホに記帳する——この習慣がすべてです。
経費のグレーゾーン——消耗品・研修・自宅施術室
この職種で迷いやすい支出の線引きを整理します。
| 区分 | 具体例 |
|---|---|
| ○ 経費にできる | 鍼・もぐさ・カッピングなど施術の消耗品／消毒液・グローブ・シーツ・タオル（消耗品費）／施術ベッド・治療機器（10万円以上は減価償却）／白衣・施術着（業務専用）／学会・研修・講習（研修費）／施術賠償責任保険（損害保険料）／訪問の交通費・ガソリン代（旅費交通費） |
| △ 条件つきで余地あり | 自宅の一室を施術室に使う家賃・光熱費（面積などで按分）／物販用のお灸セット・健康グッズの仕入れ（年末の在庫は棚卸で除く）／自分が受ける施術や整体（技術研究の目的と記録を残す） |
| × 経費にできない | 私的なマッサージ・リラクゼーション／自分や家族の健康維持のための支出／私服と兼用できる服 |
△を経費にする場合の作法は4つ——①なぜ業務に必要かの説明をメモに残す、②領収書を保管する、③帳簿の摘要に目的（「手技研究」など）を書く、④私用と兼ねるものは按分する。不確実なものを無理に積むより、説明できるものだけ計上するのが安全です。
個人事業税——「税率3%・保険分は非課税」を知っておく
あん摩マッサージ指圧師・はり師・きゅう師の施術業は、個人事業税では「医業に類する事業（第3種）」にあたり、税率は多くの業種の5%より低い3%です。さらに大きいのが、社会保険診療（療養費）分の所得は非課税で、個人事業税は自費分の所得だけで計算されること。保険中心で施術している人は、そもそもほとんどかからないケースもあります。いずれにせよ所得290万円（事業主控除）以下ならかかりません。対象でも自分での申告は不要で、確定申告のデータをもとに都道府県から通知が届きます（取り扱いの詳細は都道府県で確認を）。
インボイスは「自費の売上」で考える
消費税の世界でも、保険と自費は別物です。保険適用の施術（療養費)は消費税が非課税、自費の施術は課税。免税事業者かどうかの「課税売上高1,000万円」の判定も、インボイス登録の損得も、自費分の売上だけで考えます。患者さんが一般の消費者中心なら急いで登録する必要性は低く、企業の福利厚生やスポーツチームなど事業者向けの仕事で求められたら検討を。登録した場合は2割特例が令和8年分まで使え、消費税の申告期限は所得税と別で3月31日です。
施術の合間と移動時間で確定申告を終わらせる方法
コツは、申告期にまとめてやろうとせず、施術のリズムに組み込むことです。自費の現金売上は、お見送りしたその場で記帳する。消耗品のレシートは、買ったその日に撮る。療養費は入金を待たず、施術した月の売上として押さえておく。迷った支出は「保留」にせず、調べるか聞くかして、その場で決める。あとは予約の合間や訪問の移動中のスキマ時間に数件ずつ進めれば、申告期には確認して提出するだけになります。
これがとくに効くのは、申告期の1〜3月が、寒さで体の不調が増える繁忙期と重なるからです。1年分のレシートと療養費の明細に深夜まで向き合う時間は、体がひとつの施術者にはありません。日頃の数分の記帳が、繁忙期の自分を助けます。
無料トライアルで口座とカードを連携してみて、療養費の入金や歩合の振込が自動で取り込まれるかを試してから決めるのが失敗しない選び方です。なお、自動連携やAIの仕訳結果をそのまま提出せず、最後にひととおり見直すのはどのアプリでも共通の基本です。
タックスナップは、入金を自動で取り込み、現金の売上はその場で記帳、迷った支出は同じ職種の判断を見ながらスワイプで片づけていく設計です。施術の合間と移動時間だけで申告の準備が回ります。
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「個人事業主・スマホ完結」に特化した確定申告アプリ
タックスナップは、日々の経費処理から確定申告書の作成・提出まで、個人事業主・フリーランスに必要な会計機能がすべてスマホで完結できるアプリです。
今までの会計ソフトは「パソコン操作」や「機能の多さ」を前提としたサービスが多かった一方で、タックスナップは「個人事業主・スマホ完結」に特化し、会計知識が全くない方でも、スキマ時間だけで確定申告が終わるように設計しています。
「初めての確定申告でも迷わずに提出できた」 「他の会計ソフトから乗り換えて、圧倒的にラクになった」 といった嬉しいレビューもいただいています。
App Store確定申告アプリランキング1位を獲得
ここ数年で、タックスナップの利用者は急拡大中。
2026年の確定申告期間（2026年2月16日〜3月16日）では、大手会計ソフトのアプリも含む確定申告アプリの中で、全期間にわたってApp Storeランキング1位を獲得しました。
（参照：Sensor TowerのApp Storeランキングデータ）
他会計ソフトの約4倍の経費処理スピード
意外に時間を取られてしまうのが、日々の経費処理です。 「気づいたら何十件も経費が溜まっていた」という時でも、タックスナップならあっという間に登録が完了します。
外部機関による比較調査では、タックスナップを使うと10分間で平均518件の経費を処理できることがわかっています。 他会計ソフトと比べて約4倍、手書きの約18倍、Excelの約40倍のスピードです。
出典：株式会社タックスナップ 「【比較調査】確定申告アプリ「タックスナップ」、同時間での経費処理件数が他会計ソフトと比較して約4倍を記録。」 （実査運営機関：株式会社アスマーク）
速さの秘訣は丸投げ仕分け
タックスナップの経費処理の速さの最大の理由は、「丸投げ仕分け」機能です。
銀行やカードの取引データが自動で反映されるだけでなく、それぞれの取引が経費かプライベートか、どの勘定科目が適しているのかをアプリが高精度で自動判定してくれます。
「丸投げ仕分け」機能を使えば1,000件の仕分けも最短3秒で完了するので、経費処理が驚くほど楽になります。
税理士監修の機能で、はじめての確定申告でも安心
「本当にこの内容で提出して大丈夫？」という不安を解消するために、税理士監修の「税務調査リスクチェック機能」があります。
あなたのデータをもとに、同じ職種の人の傾向と比べながら、税務調査が入りやすいかをアプリが診断します。
修正するべき内容も表示されるので、事前に修正し、安心して提出できます。
タックスナップは、確定申告をできるだけ簡単に、かつ安心して提出できるようにサポートするアプリです。 無料トライアルも行っているので、まずはその快適さを体験してみてください。
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まとめ
鍼灸師・あん摩マッサージ指圧師の確定申告は、「療養費は施術した日に計上する」「現金の自費売上はその日のうちに記帳する」「迷う経費は説明できるものだけ」の3点を押さえれば怖くありません。保険と自費の2本立てというこの仕事の構造は変えられませんが、帳簿の上で2本を見失わない仕組みは、アプリで作れます。確定申告のやり方そのものを順を追って知りたい方は、こちらの記事もどうぞ。
よくある質問
Q. 鍼灸師・マッサージ師はいくらから確定申告が必要ですか？
業務委託（報酬）の副業なら所得（収入−経費）が20万円超、専業なら所得が基礎控除（令和7年分95万円・令和8年分から104万円）を超えたら必要です。判定は収入ではなく、経費を引いたあとの所得で行います。20万円以下でも住民税の申告は別途必要です。
Q. 治療院で働いていますが、業務委託です。「給与」ですか「報酬」ですか？
雇用契約で源泉徴収票をもらうなら給与、業務委託契約で歩合の明細をもらうなら報酬（事業・雑所得）です。この業界は業務委託が主流なので、「院に勤めている＝給与」とは限りません。もらっている書類と契約書で確認し、報酬なら確定申告は自分で行います。
Q. 療養費（保険分）の売上は、いつ計上しますか？
入金された日ではなく、施術した日の属する年に計上します。療養費は申請から入金まで数か月かかるため、年末時点で未入金の分は「売掛金」として今年の売上に含めます。入金ベースの記帳は年またぎでズレるので注意してください。
Q. 現金でもらう自費の施術料は、どう管理すればいいですか？
その日のうちに1件ずつ記帳するのが原則です。現金は口座連携に残らないため、記帳しそびれると裏付けが消えます。日付・メニュー・金額の記録を日々残しておけば、帳簿の裏付けになり、税務調査でも説明できます。
Q. 鍼・もぐさ・消毒液などの消耗品は経費になりますか？
経費にできます。施術に使う鍼・もぐさ・カッピング・消毒液・グローブ・シーツ・タオルなどは消耗品費（または仕入）として計上します。業務用の業者サイトやカードでまとめて買う場合は、明細を連携しておくと記帳がラクです。
Q. 施術ベッドや治療機器が10万円を超えました。一度に経費にできますか？
10万円以上の機器は原則、減価償却で数年に分けて経費にします。青色申告なら30万円未満まで一括経費にできる特例（年間合計300万円まで）があります。10万円未満の器具はその年の消耗品費で問題ありません。
Q. 白衣・施術着は経費になりますか？
業務専用の白衣・施術着・院内履きは経費にできます。私服と兼用できる服は原則対象外です。クリーニング代も業務分は経費にできます。
Q. 学会・研修・講習の費用は経費になりますか？
業務に関する学会の参加費・技術講習・研修は経費（研修費）にできます。資格の更新にかかる費用や、往復の交通費・宿泊費も対象です。何の講習か分かる案内やレシートを残しておきましょう。
Q. 施術の賠償責任保険は経費になりますか？
経費にできます。施術中の事故に備える賠償責任保険の保険料は、損害保険料として計上します。業界団体の年会費も、業務のためのものなら経費にできます。
Q. 訪問施術の車・ガソリン代は経費になりますか？
業務で使う分を経費にできます。ガソリン代・駐車場代・高速代は旅費交通費、車両本体は減価償却です。プライベートと兼用の車は、走行距離や使用日数などで按分します。訪問記録が按分の根拠になります。
Q. 自宅の一室を施術室にしています。家賃や光熱費は経費にできますか？
事業で使う分を、面積や使用時間で按分して経費にできます。家賃・電気代・水道代が対象です。施術室として常時使っている部屋なら面積按分が分かりやすく、根拠をメモで残しておくことが大切です。
Q. お灸セットや健康グッズの物販もしています。仕入れはどう扱いますか？
売れた分の仕入れはその年の経費、年末に売れ残った在庫は「棚卸」で経費から除きます。施術の売上と物販の売上は分けて記帳しておくと、どちらの収入か迷いません。在庫は年末に数えて金額を記録しておきましょう。
Q. 施術所を開く場合、保健所への届出は必要ですか？
必要です。施術所を開設したら10日以内に保健所へ開設届を出します。構造設備の基準（専用の施術室・待合室など）もあるので、物件を決める前に保健所に相談するのが確実です。保険請求（受領委任）を行う場合は、別途地方厚生局への手続きもあります。
Q. 開業届は出すべきですか？
業務委託や出張施術を継続的に続けるなら、出しておくのがおすすめです。職業欄は「鍼灸師」「あん摩マッサージ指圧師」「施術業」など実態に合わせて記載できます。青色申告承認申請書とセットで出せば65万円控除への道が開けます。
Q. 去年は白色でした。今年から青色にできますか？
青色申告承認申請書を「青色にしたい年の3月15日まで」に出せば、その年の分から青色にできます。その年の1月16日以降に開業した場合は、開業から2か月以内が期限です。期限を過ぎるとその年は白色のままなので、切り替えたい人は早めに出しておきましょう。
Q. インボイスは登録すべきですか？
患者さんが一般の消費者中心なら、急いで登録する必要性は低いです。保険適用の施術（療養費）は消費税が非課税なので、判定も損得も自費分の売上で考えます。企業の福利厚生やスポーツチームなど事業者向けの仕事で求められたら、報酬への影響を確認して検討を。登録した場合は2割特例が令和8年分まで使えます。
Q. 鍼灸師・マッサージ師に個人事業税はかかりますか？
あん摩マッサージ指圧師・はり師・きゅう師の施術業は「医業に類する事業（第3種・税率3%）」にあたりますが、社会保険診療（療養費）分の所得は非課税で、自費分の所得だけで計算されます。所得290万円（事業主控除）以下ならかかりません。対象でも自分での申告は不要で、確定申告のデータをもとに通知が届きます。詳細は都道府県の税事務所で確認してください。
Q. いまは税理士に頼んでいます。アプリに切り替えられますか？
業務委託や出張施術、ひとりの施術所の規模なら、切り替えは現実的です。前年の申告書の控えと帳簿データを手元に用意し、年初から新しいアプリで記帳を始めるのがスムーズです。判断に迷う論点が出た年だけスポットで税理士に相談する「併用」も、顧問料を抑える現実的な選択肢です。
Q. 始めたばかりで赤字です。申告する意味はありますか？
開業届を出して事業所得として申告しているなら、赤字は給与所得などと損益通算でき、源泉徴収されていた所得税が還付される場合があります。青色申告なら赤字を翌年以降3年間繰り越すこともできます。立ち上げ期こそ、帳簿が味方になります。
Q. 何年も申告していません。どうすればいいですか？
税務署から連絡が来る前に、自分から期限後申告をするのが傷を最も浅くする方法です。療養費の支給記録や治療院・マッチングサービスの支払記録は残っています。無申告加算税は50万円まで15%・50万円超20%・300万円超30%と重くなりますが、自主的な申告なら軽減されます。
Q. 今使っている会計ソフトからデータを移行できますか？
できます。たとえばタックスナップはfreee・マネーフォワード・弥生・PayPayからのデータ移行に対応しています。年初から新しいアプリで始めるか、申告前に前年分をまとめて移すのがスムーズです。
