受取利息は、銀行などに預けたお金から生じる利益です。個人事業主として帳簿にどう記載するか悩む方は多いでしょう。そこで本記事では、勘定科目と仕訳、さらに源泉徴収やよくある間違いを簡単に解説します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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受取利息とは？
銀行預金の利息など、預けているお金に対して受け取る利益を指します。事業収入というより、資金を置いておくだけで発生する点が特徴です。
利子との違いとは
「利子」は金銭を貸し出したときに生じる対価として扱われることが多い言葉です。一方で、「受取利息」は銀行に預けるなどして生じる収益を指す際に使う表現です。実質的にはほぼ同義と考えられます。
受取利息の勘定科目とは
個人事業主が受取利息を計上する場合、状況に応じて科目が変わることがあります。
受取利息
定期預金や普通預金の利息に使われる科目です。事業所得の補足収入として扱います。
事業主借
利息が実質的に事業と関係ない場合は、この科目で処理する方法もあります。たとえば、プライベート目的の預金に生じたものを一時的に事業口座へ入れた際に使うことがあります。
事業主貸
先ほどと逆のパターンで、事業用の利息をプライベート側へ振り替えるときに利用します。家計と事業用資金が混同しないよう注意しましょう。
法人税等
法人の場合は受取利息を別途処理することが多いですが、個人事業主には直接関係しません。ただし、将来的に法人化を考えている方は覚えておくと便利です。
受取利息の仕訳例
たとえば、銀行の普通預金で10円の利息が入金されたとします。源泉徴収分が2円（概算）引かれ、実際の入金が8円の場合、下記のような仕訳となります。
（借方）普通預金 8円
（借方）事業主貸 2円
（貸方）受取利息 10円
「事業主貸」は源泉徴収された税金をプライベートの負担とみなして仮勘定として処理する例です。
一方で、青色申告などを行うなら別途所得計算で税金の調整をするケースもあります。
受取利息にかかる税金の種類
預金利息は税引き後で振り込まれることが多いです。銀行が源泉徴収を代行する仕組みになっています。
入金された時点で源泉徴収されている
普通預金でも定期預金でも、利息を受け取る際は20.42％（所得税15.315％＋住民税5％相当）ほどが差し引かれるのが一般的です。よって、実際に入金されるのは課税後の金額です。
源泉徴収税額の計算方法とは
たとえば受取利息が100円の場合、20.42円が源泉徴収額となり、振り込まれるのは79.58円となります。実際には小数点以下を四捨五入して処理されることが多いです。
よくある間違いと注意点
同じ文で始まる仕訳が連続しないようにしましょう。実務上は、源泉徴収分を「事業主貸」や「仮払税金」など別の勘定科目で処理することがあります。さらに、個人用の口座から生じた利息を事業用口座へ移すとき、経費として計上しないよう気をつけてください。家計と混在すると、税務調査で指摘を受ける可能性もあります。
個人事業主になるための方法とは
まずは、税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出します。さらに、青色申告を希望する人は「所得税の青色申告承認申請書」も出します。開業そのものは無料で、手続きも簡単です。しかし、無限責任を負う点などを理解しておきましょう。
個人事業主のための節税方法とは
個人事業主でも、控除や経費を活用すれば税負担を抑えられます。
白色申告ではなく青色申告をする
複式簿記で帳簿管理すれば、最大65万円の特別控除を受けられます。記帳が大変と思うかもしれませんが、結果的に税金が減るメリットは大きいです。
控除を利用する
小規模企業共済やiDeCoに加入し、掛金を所得控除に含める方法があります。将来の備えと節税を同時にできるのが利点です。
経費を計上する
事業に必要な出費はすべて経費にできます。たとえば、事業用PCやインターネット代なども忘れず仕訳してください。
その他
家族を従業員とするなら「青色事業専従者給与」という制度も検討しましょう。適正な給与額であれば経費処理でき、所得を圧縮できます。
確定申告を簡単にするには
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
受取利息は銀行預金などにより自然発生する収益です。個人事業主の場合は「受取利息」などの科目を使って仕訳を行い、源泉徴収分は別に処理します。プライベートな口座で生じた利息を安易に事業収入として計上しないよう注意しましょう。青色申告や各種控除、経費を駆使すれば節税も期待できます。さらに、会計ソフトなどを導入すれば確定申告の負担が軽くなるでしょう。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
赤字の場合の確定申告の方法とは？
個人事業主が赤字でも、確定申告は欠かせません。青色申告なら赤字を翌年度以降に繰り越せるので、後の黒字と相殺できます。申告しないと繰越が認められないため、手続きを忘れないようにしてください。
会社員は副業で個人事業主になれる？
会社の就業規則に違反しなければ問題ありません。副業の所得が20万円を超えると確定申告が必要です。青色申告を利用すれば、節税効果をより高められます。
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