戻る場合の申告は5年さかのぼれます。一方で納税がある場合は、放置するほど上乗せされる金額が大きくなります。
この記事のポイント
- 戻る場合の申告は5年さかのぼれる
- 納税がある場合は早く出すほど軽い
- 調査の通知前に自分から出せば無申告加算税は5%
- 延滞税は2か月を過ぎると約三倍になる
- 過去の間違いは修正申告か更正の請求で直す
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確定申告はさかのぼってできる？
できます。ただし目的によって手続きの名前と期限が違います。
| やりたいこと | 手続き | 期限 |
|---|---|---|
| 申告していなかった分を出す（納税あり） | 期限後申告 | 気づいた時点ですぐに |
| 税金を戻してもらう | 還付申告 | 5年 |
| 税金を少なく書きすぎていたのを直す | 修正申告 | 気づいた時点ですぐに |
| 税金を多く書きすぎていたのを直す | 更正の請求 | 5年 |
自分に有利な手続きは5年、不利な手続きは早く出すほど軽いと覚えておくと整理しやすいです。
戻る場合は5年さかのぼれる
還付申告は3月15日の期限に縛られません。その年の翌年1月1日から5年以内なら、いつでも提出できます。
複数年分をまとめて出すこともできます。年ごとに申告書を作ることになりますが、まとめて提出して構いません。
こんな人は見直す価値があります
| 状況 | 戻る可能性 |
|---|---|
| 年の途中で退職してその年の申告をしていない | 高い |
| 医療費が10万円を超えた年がある | ある |
| ふるさと納税の申告を忘れた | ある |
| 生命保険料控除を書き忘れた | ある |
とくに年の途中で退職した年は、年末調整を受けていないので多く払ったままになっています。
医療費控除の計算は専門記事にまとめています。
無職の期間があった人はこちらです。
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納税がある場合は早く出すほど軽い
ここが一番大事なところです。放置するほど上乗せされる金額が増えていきます。
調査の通知前なら5%
自分から期限後申告を出せば、無申告加算税は5%で済みます。
| いつ出すか | 無申告加算税 |
|---|---|
| 調査の通知前に自分から | 5% |
| 通知後～更正を予知する前 | 10%（50万円超の部分15%、300万円超の部分25%） |
| 指摘を受けてから | 15%（50万円超の部分20%、300万円超の部分30%） |
自分から出すか、指摘を受けてから出すかで3倍以上変わります。悩んでいる間に通知が来ると、その時点で選択肢がなくなります。
一定の条件を満たせば無申告加算税がかからないこともあります。期限から1か月以内に自発的に出して、過去に同じことをしていないなどの条件があります。
延滞税は2か月で変わる
納期限の翌日から2か月を過ぎると、割合が約三倍になります。
| 期間 | 割合（令和8年） |
|---|---|
| 納期限の翌日から2か月を経過する日まで | 年2.8% |
| それ以降 | 年9.1% |
出典：国税庁 延滞税の割合
割合は年ごとに見直されます。古い解説には別の数字が書かれていることがあるので、実際の計算は国税庁のページで確認してください。
意図的に隠していた場合は重い
売上を隠したり帳簿を偽ったりしていた場合は、重加算税になります。
無申告だった場合は40%、過少申告だった場合は35%が目安です。うっかり忘れていたのと、意図的に隠していたのでは扱いがまったく違います。
過去の申告を直したいとき
税金が増える方向か減る方向かで手続きが違います。
少なく書きすぎていた場合は修正申告
自分から出せば過少申告加算税はかかりません。指摘を受けてからだとかかります。
期限は特に定められていませんが、遅くなるほど延滞税が積み上がります。
多く書きすぎていた場合は更正の請求
申告期限から5年以内なら、多く払った分を返してもらえます。
経費の計上漏れや控除の書き忘れに気づいたときに使います。こちらは自分から動かないと何も起きないので、心当たりがあるなら確かめてみてください。
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さかのぼって申告するときの準備
当時の資料を集め直すところが一番大変です。
| 必要なもの | 入手方法 |
|---|---|
| その年の源泉徴収票 | 勤めていた会社に依頼 |
| 当時の売上・経費の記録 | 通帳やカード明細を遡る |
| 控除証明書 | 保険会社に再発行を依頼 |
| その年の申告書の様式 | 国税庁のサイトに過去分がある |
申告書はその年の様式を使います。控除額や税率もその年のものを使うので、今年の数字で計算しないように注意してください。
控除証明書がなくても、再発行してもらえることがほとんどです。ないからと諦める前に問い合わせてみてください。
過去分をまとめて片付ける方法
さかのぼって申告するときは、年ごとに売上と経費を集計し直すことになります。通帳やカード明細を遡る作業が中心になるので、連携で取り込めると大幅に短縮できます。
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まとめ
戻る場合の申告は5年さかのぼれます。年の途中で退職した年や、医療費がかかった年は見直す価値があります。
一方で納税がある場合は、早く出すほど軽く済みます。調査の通知が来る前に自分から出せば**無申告加算税は5%**で済みますが、指摘を受けてからだと三倍以上になります。
延滞税も2か月を過ぎると割合が約三倍になります。悩んでいる間にも積み上がっていくので、気づいた時点で動くのが一番安く済む方法です。
よくある質問
Q. 確定申告は何年さかのぼれますか？
戻る場合の還付申告は5年です。納税がある場合の期限後申告は年数の制限というより、遅くなるほど上乗せ額が増えます。
Q. 自分から申告すると安くなりますか？
なります。調査の通知前に自分から出せば無申告加算税は5%ですが、指摘を受けてからだと最大30%になります。
Q. 延滞税はいくらですか？
令和8年は、2か月を経過する日までが年2.8%、それ以降が年9.1%です。割合は年ごとに見直されます。
Q. 年分をまとめて申告できますか？
年ごとに申告書を作る必要がありますが、まとめて提出することはできます。控除額や税率はその年のものを使ってください。
Q. 控除証明書をなくしています。
保険会社に依頼すれば再発行してもらえることがほとんどです。ないからと諦める前に問い合わせてみてください。
Q. 多く払いすぎていたことに気づきました。
更正の請求で戻してもらえます。申告期限から5年以内が期限で、自分から動かないと何も起きません。
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