毎年やってくる確定申告の時期、多くの人がその複雑さに頭を悩ませます。特に初めて確定申告をする人にとっては、どこから手をつければ良いのか、何が必要なのかが不明確で不安に感じることも多いでしょう。しかし、正しく確定申告を行うことで、税金を節約したり、払い過ぎた税金を還付してもらうことができます。本記事では、確定申告の基本から、具体的なやり方、そして申告をスムーズに行うためのコツまでを網羅的に解説します。どんな手順を踏めばよいのか、どの書類が必要なのかを一つずつ理解し、安心して申告作業を進めましょう。
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確定申告とは
確定申告とは、日本の所得税制度に基づいて、1年間の所得や経費を税務署に報告し、納めるべき税金を確定する手続きです。この作業は、原則として1月1日から12月31日までの所得を翌年の申告期間（通常は2月16日から3月15日まで）に報告し、その年の税額を決定するというものです。
確定申告を正しく行うことで、以下のようなメリットがあります。
- 還付金を受け取れる：払い過ぎた税金が返ってくる可能性があります。
- 控除を受けられる：特定の条件を満たす場合、控除を適用して税金を減らすことができます。
- 納税の義務を果たせる：適切な申告を行うことで、税務署からのペナルティを回避できます。
確定申告が必要になるケースは限られていますが、会社員であっても副業を行っている場合や、住宅ローン控除を受ける場合、医療費控除を申請する場合などに、確定申告が必要になることがあります。また、個人事業主やフリーランスとして働く人は、毎年の確定申告が義務となります。
確定申告の大まかな流れ
確定申告の流れは、以下のステップに従って進めることが一般的です。
- 収入・所得の把握
まず、その年に得た全ての収入と、そこから引ける経費を整理します。会社員の場合は「源泉徴収票」、個人事業主やフリーランスの場合は「売上伝票」「請求書」「収支簿」などを元に収入を把握します。 - 必要な書類を準備する
確定申告を行うには、源泉徴収票、収支報告書、医療費の領収書など、各種の証明書が必要です。書類を適切に準備しておくことが、スムーズな申告の第一歩です。 - 経費・控除の整理
控除対象となる項目を正しく整理し、申告書に記載します。特に青色申告では、経費の細かい記帳や控除の適用が申告書に大きな影響を与えます。 - 申告書の作成
確定申告書は、国税庁のウェブサイトからダウンロードするか、税務署で入手することができます。オンライン申告を利用すれば、申告書の記入も自動的に行われ、ミスを減らせます。 - 提出・納税
申告書を完成させたら、税務署に提出します。オンライン提出（e-Tax）を使うと、手間が省けてスムーズです。納税が必要な場合は、指定された期日までに納付を行います。
確定申告が必要な方
確定申告が必要な人は限られています。主に、以下の条件に該当する場合、確定申告を行う必要があります。
サラリーマンで副業をしている方
給与所得者、つまりサラリーマンやOLの方は、通常、勤務先が年末調整を行うため、自分で確定申告をする必要がない場合がほとんどです。しかし、副業を行っている場合、状況は変わります。特に、副業による所得が年間20万円を超えた場合は、確定申告が必要です。
1. 副業収入がある場合
副業として得た収入（ブログ、フリマアプリ、YouTube、投資など）が20万円以上の場合、その所得を申告しなければなりません。副業に関連する経費（例：機材、インターネット通信費、取材交通費など）を差し引いた純利益を申告します。
2. 株式や仮想通貨の取引をしている場合
株式や仮想通貨（ビットコインなど）で収益を上げた場合、その取引による所得を確定申告する必要があります。これも、年間20万円以上の利益が発生した場合に対象となります。
個人事業主の方、フリーランスの方
個人事業主やフリーランスとして働く方は、毎年確定申告が義務付けられています。所得税、住民税、事業税などが課されるため、収入から経費を差し引き、正確な所得を申告しなければなりません。
1. 青色申告と白色申告の違い
個人事業主は、青色申告と白色申告のどちらかを選択して確定申告を行います。青色申告は、事前に申請しておけば、特別控除（最大65万円の控除）が受けられるなど、税制面で有利な制度ですが、複式簿記や帳簿の正確な管理が求められます。白色申告は、帳簿の管理が青色申告ほど厳格でなく、簡単に申告できる反面、控除額が少ないというデメリットがあります。
2. 経費の計上について
個人事業主の場合、業務に関連する費用を経費として計上することで、税負担を軽減することができます。経費に含められる主な項目には、事業で使用する家賃、光熱費、通信費、消耗品、交通費などがあります。正しく経費を管理し、漏れなく申告することが重要です。
確定申告に必要な書類は？
確定申告を行う際には、正確な申告を行うために、必要な書類を準備することが大切です。以下に、確定申告時に必ず用意しておくべき書類について説明します。
確定申告書
確定申告書は、申告のための中心的な書類です。収入や経費、控除を基に税額を計算し、申告内容をまとめるものです。確定申告書には、白色申告用と青色申告用があり、青色申告の場合は、複式簿記に基づく帳簿が必要になります。
確定申告書の書き方を解説
確定申告書の書き方は、申告者の収入の種類や控除の適用状況によって異なりますが、基本的な流れは以下の通りです。
- 個人情報の記入
氏名、住所、マイナンバーなど、基本的な個人情報を記入します。 - 収入の記入
その年に得た収入の金額を、所得の種類ごとに記入します。給与所得、事業所得、不動産所得など、収入に応じて分類し、各項目に正確な金額を記載します。 - 控除の記入
所得控除や税額控除の情報を記入します。医療費控除、生命保険料控除、住宅ローン控除など、適用される控除をもれなく記入します。 - 税額の計算
最後に、収入と控除額に基づき、課税所得と税額を計算します。申告ソフトを使う場合、これらの計算は自動で行われますが、手書きの場合は計算ミスに注意しましょう。
控除証明書
確定申告で控除を受けるためには、証明書が必要です。以下は主な控除と、それに必要な証明書です。
- 生命保険料控除：生命保険料を支払っている場合、保険会社から発行される「生命保険料控除証明書」が必要です。
- 住宅ローン控除：住宅ローンを利用している場合、金融機関から発行される「借入金残高証明書」などが必要です。
- 医療費控除：1年間に支払った医療費が一定額を超えた場合、病院や薬局からの領収書が必要になります。
所得を確認できるもの
所得を確認するための書類として、以下のものが必要です。
- 給与所得者：勤務先から発行される「源泉徴収票」。
- 個人事業主、フリーランス：売上の証明として、「請求書」「収支簿」「通帳のコピー」など。
源泉徴収票には、給与や賞与に対する源泉徴収税額が記載されています。これを基に、給与所得者は正確な所得額を申告します。
銀行口座がわかるもの
還付を受ける場合には、税金の振込先として銀行口座の情報が必要です。銀行通帳やキャッシュカードなど、口座番号が分かる書類を用意しておきましょう。電子申告（e-Tax）では、口座情報をオンラインで入力することができます。
本人確認書類
確定申告では、本人確認書類も必要です。これには、マイナンバーカード、運転免許証、健康保険証などが含まれます。マイナンバーカードを使うと、電子申告がスムーズに行えるため、オンライン申告をする場合には事前に準備しておくと便利です。
確定申告は一人でもできるの？
確定申告を一人で行うことは十分可能です。実際、多くの人が自分で申告を行っています。ただし、確定申告の内容が複雑な場合や、専門的な知識が必要な場合には、税理士に委託することも一つの選択肢です。
税理士に委託
税理士に確定申告を依頼することには、多くの利点があります。税理士は税法に精通しており、最適な節税方法を提案してくれるだけでなく、申告内容のミスを防ぐこともできます。
メリット
複雑な申告内容にも対応：株式や不動産、仮想通貨の取引など、複雑な収入がある場合、税理士に依頼すると正確な申告が可能です。
節税アドバイス：税理士は、控除や経費の適用方法に関する知識を持っており、適切なアドバイスをしてくれます。
デメリット
費用がかかる：税理士に依頼する場合、数万円〜10万円以上の費用が発生します。依頼内容や申告の複雑さによって料金が変わります。
手書きで自分で
申告書を手書きで作成し、自分で税務署に提出する方法もあります。手書きで申告書を作成する場合は、税務署で書類を入手し、手作業で記入する必要があります。
メリット
費用がかからない：自分で行うため、費用はほとんど発生しません。
シンプルな場合に向いている：申告内容がシンプルな場合、手書きでの申告でも十分です。
デメリット
時間がかかる：手作業で申告書を作成するため、特に初めて行う人には時間がかかることがあります。
ミスが起こりやすい：手書きでは計算ミスや書き漏れが起こりやすく、その場合は再提出が必要になることもあります。
確定申告ソフトを使う
最近では、確定申告ソフトを使って簡単に申告書を作成する方法が主流になりつつあります。多くのソフトはインターネットで提供されており、入力に従って進めていくだけで、正確な申告書が作成できます。
メリット
手軽に作成できる：収入や経費を入力するだけで、税額が自動的に計算され、申告書が作成されます。
ミスが減る：自動計算機能があるため、手書きに比べてミスが少なくなります。
電子申告（e-Tax）にも対応：多くのソフトは、電子申告に対応しており、提出までオンラインで完結します。
デメリット
一部有料ソフトもある：高度な機能を備えたソフトは有料で提供されているものもありますが、無料で利用できる基本的なソフトもあります。
それぞれにかかる料金を比較
確定申告を行う方法によって、かかる費用は大きく異なります。以下に、各方法の料金を比較してみましょう。
税理士に依頼：通常、数万円〜10万円以上。申告内容の複雑さや税理士の経験によって料金が変わります。多額の還付金が見込める場合や、節税効果が期待できる場合には、費用をかける価値がある場合もあります。
手書きで自分で：基本的には無料。ただし、提出までに時間と労力がかかることを考慮すると、時間的なコストも無視できません。
確定申告ソフト：無料のソフトもあれば、数千円の費用がかかる有料ソフトもあります。例えば、確定申告が複雑な個人事業主向けの高機能なソフトは、年間の利用料がかかることもあります。
確定申告の医療費控除を簡単にするには
医療費控除の申請は手続きが複雑で、申告書の作成や書類の準備に時間がかかることが多いです。しかし、最近ではオンラインサービスやアプリを利用して、簡単に申請を行うことができるようになっています。
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まとめ
確定申告は、特に初めて行う人にとって複雑に感じられるかもしれませんが、正しい手順を踏むことで簡単に完了させることができます。税理士に依頼する、手書きで自分で申告する、または申告ソフトを使うなど、さまざまな方法がありますので、自分に合った方法を選びましょう。確定申告を正しく行うことで、税金を節約したり、還付を受けることができるため、しっかりと準備を整えて対応することが大切です。
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よくある質問
確定申告をしなかったらどうなるの？
確定申告が必要な人が申告をしなかった場合、延滞税や加算税が課される可能性があります。期限内に確定申告を行わないと、ペナルティが発生し、最悪の場合、税務署から督促を受けることになります。期限内に申告することが重要です。
確定申告の内容を間違えてしまったら？
申告内容に誤りがあった場合、修正申告を行うことができます。修正申告を行うことで、正しい税額を再計算し、不足している場合は追加納税が必要になります。一方、過剰に納税している場合は、還付を受けることができます。修正申告は、税務署で行うか、e-Taxを利用してオンラインで手続きを行うことができます。
副業をしている場合、経費はどこまで計上できるの？
副業に関連する経費は、収入から差し引くことができるため、税負担を軽減することができます。たとえば、パソコン、スマートフォン、通信費、取材や移動にかかった交通費など、副業に直接関係する費用は経費として計上できます。ただし、私的利用と業務利用が混在する場合には、業務利用分のみを経費として計上することが求められます。
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