せどりの棚卸しとは？確定申告の時に必要になる計算のやり方を解説

そもそもせどりの棚卸しとは？

持っている商品の数や価値を正確に把握する作業

棚卸しとは、現在手元にある在庫の数量やその価値を明らかにする作業のことです。せどりをしていると、常に仕入れや販売を繰り返すため、「今いくら分の商品が残っているのか」が曖昧になりがちです。

確定申告を行うにあたっては、この在庫の金額を計算して「売上原価」を求める必要があります。売上原価がわからないと正しい利益が出せず、納税額の誤差や税務調査の対象になる可能性があるため、棚卸しは非常に重要です。

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どうしてせどりにおいて棚卸しが必要なの？

利益を正確に計算することができる

せどりの利益は、「売上」から「売上原価」を引くことで求めます。この「売上原価」を計算する際に必要なのが、棚卸しによる在庫評価です。

利益の計算方法とは

売上原価の計算式は以下の通りです：

期首棚卸高（前年末時点で残っていた在庫） ＋ 当期仕入高（今年仕入れた合計） − 期末棚卸高（年末時点で残っている在庫） ＝ 売上原価

この売上原価を売上から差し引くことで、実際の「粗利（あらり）」が算出されます。棚卸しが正しくできていないと、仕入れたけど売れていない商品の原価まで計上してしまい、利益が少なく見えてしまうなど、正確な損益が分からなくなります。

確定申告の際の税務調査に役立つ

税務調査が入った場合、「いつ」「どこから」「いくらで」「何を仕入れて」「いくらで売ったのか」といった在庫の動きがチェックされます。棚卸しがされていないと、「どこで利益が出たのか」「なぜ赤字なのか」といった質問に答えられず、不信感を持たれやすくなります。

棚卸し表を定期的に記録しておくことは、申告の信頼性を高めるうえでも非常に有効です。

その他

棚卸しを定期的に行うことで、「仕入れすぎ」の抑制や、「売れ残り在庫の把握」など、せどり事業の健全な運営にも役立ちます。無駄な仕入れを減らし、キャッシュフローの改善にもつながるため、経営上のメリットも大きいと言えるでしょう。

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せどりの棚卸しをしないと税務調査が入る！？

棚卸しをせず、売上原価を正確に計算していない状態で確定申告をすると、税務署から「帳簿が不十分」「在庫の管理ができていない」と判断される可能性があります。

特に赤字申告や、売上に対して利益が極端に少ない場合など、棚卸しの不備が調査の引き金になるケースがあります。最悪の場合、過少申告加算税や無申告加算税などのペナルティが課されるリスクも。確定申告に必要な帳簿の一部として、棚卸しの記録を整えておくことは、税務リスクを回避するためにも重要です。

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せどりの棚卸し計算方法とは？

在庫の金額（期末棚卸高）を求める方法として、主に2つの計算方法があります。

先入先出法

先に仕入れた商品から順に販売されたと仮定して、在庫の評価額を計算する方法です。物価が上昇傾向にある場合、古い仕入れ分の単価が安いため、利益が大きく計上されやすくなる特徴があります。

総平均法

期中に仕入れたすべての商品を平均化して、1つあたりの在庫単価を算出する方法です。単価の変動が激しい場合でも、より平準化された評価が可能で、安定した損益計算ができるのがメリットです。

どちらの方法も、正しく継続して使い続けることが大切です。一度採用した計算方法は、原則として毎年同じ方法で行う必要があります。

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せどりにおける確定申告の方法とは？

せどりの確定申告では、事業所得として収入と経費を申告します。売上や手数料、仕入れ代、送料、梱包資材費、通信費などが経費として認められる一方で、棚卸しによって在庫評価を正しく行い、売上原価を算出することが重要です。

青色申告・白色申告どちらの場合でも、棚卸しの金額は「青色申告決算書」や「収支内訳書」に記載する必要があるため、年末には必ず棚卸しを行い、記録として残しておきましょう。

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よくある間違いと注意点

棚卸しに関するよくある間違いは、「在庫があるのにすべてを売上原価として計上してしまう」ケースです。売れていない商品分は経費として認められないため、期末棚卸高を差し引かなければならないというルールを忘れないようにしましょう。

また、「いつ仕入れた商品なのか」を記録していないと、先入先出法で計算できなくなったり、在庫がどれだけ残っているか不明になったりします。Excelや在庫管理アプリなどを使い、仕入日・仕入額・販売日などを管理しておくのが理想です。

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まとめ

せどりにおける棚卸しは、利益を正確に計算し、適正な確定申告を行うために不可欠な作業です。売上だけを見て利益を判断するのではなく、在庫評価を含めた原価計算を行うことで、はじめて正しい納税が可能になります。

棚卸しを怠ると、税務調査のリスクや、誤った税金の支払いにつながる可能性があります。面倒に感じるかもしれませんが、日々の在庫管理や記録を習慣化することで、確定申告もスムーズに。タックスナップなどのツールを活用すれば、在庫管理から申告書提出までを効率よくこなせるでしょう。

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よくある質問

確定申告の期限はいつからいつまで？

毎年、2月16日〜3月15日が提出期間です（土日祝によって前後する場合あり）。

確定申告を忘れた場合どうなるの？

期限を過ぎると、無申告加算税や延滞税が課される可能性があります。気づいた時点で早めに提出しましょう。

棚卸しの頻度はどのくらいが適切なの？

基本的には年1回（12月末時点）でOKですが、在庫の動きが多い人は四半期ごとや毎月末に実施すると、管理精度が上がります。