「人件費って具体的にどの支出を指すの？」「退職金や役員報酬はどの科目で処理すればいいの？」こうした疑問を抱える事業者は少なくありません。人件費は従業員の給与や福利厚生費など、会社の規模に応じて大きな割合を占める支出ですが、計上の仕方を誤ると税務面のトラブルに発展することも。本記事では、そもそも人件費とは何かから始まり、勘定科目の選び方、判断が難しいケースについて詳しく解説していきます。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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そもそも経費とは？
経費は、事業を運営するうえで必要な支出を指します。会社や個人事業主が利益を生み出すために欠かせない費用を経費として計上し、最終的に課税対象となる所得を減らせるメリットがあります。
経費と費用の違いは？
「費用」は会計上の用語であり、さまざまな支出を広範に含む概念です。一方、「経費」は税務上の捉え方で、支出のうち事業活動に直接関連しているものを指します。私的利用や事業外の支出は経費として認められません。
人件費とは？
人件費とは、事業運営のために人を雇用し、その労働に対して支払う給与や賞与、手当などを指します。会社における費用の中でも大きな割合を占めることが多く、経営計画を立てる際の重要な考慮要素となります。人件費は従業員だけでなく、役員報酬や退職金など、幅広い項目を含む場合があります。
人件費の勘定科目
人件費を仕訳する際には、支出の内容や支払先の区分に応じて適切な勘定科目を選びます。以下は代表的な例です。
給与手当
社員やアルバイトなど、従業員に対して支払う基本給や残業手当、通勤手当などが該当します。会計ソフトの勘定科目では「給料手当」「賃金」「給与」と表記されることが多いです。
役員報酬
法人の場合、役員（取締役や代表取締役）に支払う報酬を指します。役員報酬は一般の従業員給与とは扱いが異なるため、「役員報酬」という科目を使って明確に区別します。
退職金
退職金は、従業員や役員が退職する際に支払われる費用です。「退職給与引当金」などの科目によって将来の支払に備える場合や、実際に支払ったときに「退職金」として処理する場合があります。
福利厚生費
社員旅行やレクリエーション活動、社内行事の費用など、従業員向け福利厚生に関する支出です。健康診断の費用や慶弔見舞金を含む場合もあります。ただし、個人的な利用が強いものは福利厚生費と認められない可能性があるので要注意です。
その他
以上の項目に当てはまらない人件費については、会社の会計方針や勘定科目の設定にあわせて処理します。必要であれば独自の科目を追加し、内容をわかりやすく分類しましょう。
人件費に計上できるかどうか判断が難しいもの
家族を雇用している場合：個人事業主が家族に給与を支払う「事業専従者給与」などは、青色申告承認を受けることなどの条件を満たさなければ人件費と認められません。
プライベート利用が絡む手当：従業員の私的出費を会社が負担していると、税務上の問題が発生する可能性があります。
外注費との区分：業務委託などで支払う費用は「外注費」として計上され、人件費に含まれない場合があります。アルバイトか外部委託かの線引きを明確にすることが必要です。
よくある間違いと注意点
役員への給与を「給与手当」で処理：役員報酬との区別が必要。
福利厚生費の範囲を逸脱：旅行やイベントなどで個人的に贅沢をした場合、福利厚生費と認められないリスクがある。
青色申告承認を受けずに家族への給与を人件費計上：事業専従者給与の要件を満たさないと、税務調査で指摘される可能性が高い。
確定申告を簡単にするには
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
人件費とは、従業員や役員に対して支払われる給与や報酬、退職金、福利厚生費などを総称したものです。正しい勘定科目を選び、領収書や給与明細などの根拠書類を整えておくことで、税務調査の際にもスムーズに説明できます。家族への給与や福利厚生費の範囲など、判断が難しいケースも多いため、困ったときは税理士や会計ソフトのサポートを活用してミスを防ぎましょう。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
人件費を削減できる方法はある？
生産性を高めることで同じ人数でも高い業績を出す、あるいは業務フローを見直して一部を外注やIT化するなどのアプローチが考えられます。ただし、過度な人件費削減はサービス品質や従業員のモチベーションを下げかねないため、慎重な判断が必要です。
経費の計上において誤りを見つけた場合
誤った計上に気づいたら、すぐに修正仕訳や修正申告を検討しましょう。後から税務署に指摘されると延滞税や加算税を課されるリスクがあるため、早急な対応が重要です。
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