日本で働く外国人の確定申告について、「自分は必要なのか」「どう手続きを進めればよいのか」といった疑問を抱える方は少なくありません。特に居住形態や所得の種類に応じて税務処理が異なるため、正確な情報を把握することが重要です。本記事では、外国人が確定申告を行う際に押さえるべきポイントを深堀りして解説します。
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外国人社員の確定申告は必要？
外国人が日本で働く場合、確定申告の必要性は収入状況や税務処理の有無によって異なります。以下では、確定申告が不要な場合と必要な場合を詳しく見ていきます。
外国人社員で確定申告が不要な場合
外国人社員でも、以下の条件を満たしている場合には、基本的に確定申告は不要です：
勤務先が1か所で、すべての給与が年末調整で処理されている。
年収が2,000万円以下であり、他の所得がない。
追加控除の申請が不要（医療費控除や寄附金控除など）。
具体例
フルタイムで働くサラリーマンや契約社員。
アルバイトやパートで収入があるが、勤務先で年末調整が完了している場合。
外国人社員で確定申告が必要な場合
次の条件に該当する場合、外国人社員でも確定申告を行う必要があります：
年収が2,000万円を超える
日本国内での給与収入が年間2,000万円を超える場合、年末調整は適用されないため、確定申告が必須です。
複数の勤務先から給与を受け取っている
複数の雇用主から収入を得ている場合、それぞれの収入を合算して申告する必要があります。
副業や投資からの所得がある
給与所得以外に、副業や不動産収入、株式配当金などがある場合は確定申告が必要です。特に、副業収入が年間20万円を超える場合は注意が必要です。
年末調整を受けていない
短期雇用や退職後に年末調整が行われていない場合、自ら確定申告を行う必要があります。
扶養控除や医療費控除を新たに申請したい
年末調整で申請しなかった控除を利用する場合、確定申告を通じて還付を受けられます。
帰国時に所得税の精算が必要
年度途中で帰国する場合、日本国内の所得税を清算するための確定申告が必要です。
外国人社員で課税対象になる所得の範囲とは
外国人の課税対象は、その居住形態によって異なります。日本では主に以下の3つの形態で区分されています。
居住者
日本に住所を持ち、1年以上滞在予定のある外国人は居住者に該当します。
課税範囲：
居住者は、日本国内外で得た全世界所得に対して課税されます。これには、以下が含まれます：
日本国内の給与所得
海外での投資収益（日本に送金された分も含む）
非居住者
日本に住所を持たず、短期的に滞在する外国人（通常1年未満の滞在者）は非居住者に分類されます。
課税範囲：
非居住者は、日本国内で得た所得に対してのみ課税されます。
例：
日本で働いて得た給与
日本国内の不動産収益
税率の特徴：非居住者は源泉徴収税率が高くなる場合があります（通常20.42%）。
非永住者
過去10年間のうち5年以下しか日本に住んでいない外国人が非永住者として扱われます。
課税範囲：
日本国内で得た所得：すべて課税対象。
日本国外で得た所得：日本に送金された分のみ課税対象。
注意点：居住年数が増えると非永住者の特典が適用されなくなるため、将来の計画に基づいた税務処理が必要です。
確定申告で受けられる所得控除
外国人も日本の税制上、適用される控除を利用することができます。ただし、非居住者の場合は制限がある点に注意が必要です。
居住者
居住者には、以下の主要な所得控除が適用されます：
基礎控除
配偶者控除・扶養控除
医療費控除
住宅ローン控除
生命保険料控除
ポイント：扶養控除を申請する場合、親族が海外に住んでいる場合でも適用可能です。送金証明書が必要です。
非居住者
非居住者は基本的に控除の対象外ですが、特定の条件下では適用される場合もあります。
非永住者
非永住者は居住者と同様の控除を利用できますが、国外所得に関しては送金証明が必要となります。
年の途中で変更がある場合
居住形態が年の途中で変更された場合、各期間ごとの所得や控除を分けて申告する必要があります。
外国人のための確定申告の流れ
確定申告に必要な書類の準備
外国人が確定申告を行う際に必要な書類は以下の通りです：
源泉徴収票：勤務先から受け取る給与の証明書。
在留カードの写し：居住資格を確認するために必要。
居住形態等に関する確認書：居住者・非居住者の判定に使用。
預貯金通帳等の写し：還付金振込の口座情報を記載。
親族関係書類：扶養控除申請に必要（例：出生証明書、家族関係証明書）。
送金関係書類：海外の扶養親族に送金した場合の控除証明。
確定申告の申告方法
税務署で提出：書類を直接持参して申請。
郵送で提出：提出期限内に郵送。
e-Taxを利用：オンラインで確定申告書を作成し提出。
確定申告を簡単にするには
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確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
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レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
外国人が日本で確定申告を行う際は、居住形態や所得状況に応じて正確な申告が求められます。必要書類を揃え、効率的な方法で申告を進めることで、税務トラブルを防ぎつつ還付を受けられます。タックスナップなどの便利なツールを活用して、負担を軽減しましょう。
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よくある質問
確定申告をしなかったらどうなるの？
延滞税や無申告加算税が課される可能性があります。
確定申告の内容を間違えてしまった
修正申告を行うことで対応可能です。
確定申告の時期はいつ？
毎年2月16日～3月15日が一般的な期間です。
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