フリーランスや個人事業主にとって、帳簿は事業の成長を支える重要なツールです。しかし、帳簿のつけ方や税務上の役割については「難しそう」と感じる方も多いのではないでしょうか？実際には、正しい知識と方法を身につけることで、帳簿作成は負担を減らし、事業の管理に大きく役立てることができます。この記事では、単式簿記と複式簿記の違いから、帳簿作成の具体的な方法、さらに確定申告のために役立つツールまで詳しく解説します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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帳簿とは
帳簿は、事業活動における収入や支出、資産や負債を記録したもので、事業の財務状況を管理する基本的な道具です。帳簿を正しく作成し、維持することは、税務申告だけでなく、事業運営の透明性を確保するためにも欠かせません。帳簿には大きく分けて単式簿記と複式簿記の2つの形式があります。
単式簿記
単式簿記は、収入と支出をシンプルに記録する方法で、家計簿のような形式と考えると分かりやすいです。
特徴
簡単に記録できるため、初心者や規模の小さい事業に適している。
主に現金の出入りを記録し、売掛金や買掛金といった資産や負債の詳細な管理は行わない。
使用例 白色申告や青色申告（10万円控除）を行う場合に利用される。
メリット
簡単で学習コストが低い。
記帳にかかる時間が少なく済む。
デメリット
資産や負債の状態を把握しづらい。
事業規模が大きくなると、複式簿記が必要になる場合がある。
複式簿記
複式簿記は、取引を「借方」と「貸方」に分けて記録する方法で、すべての取引を二重に記録します。
特徴
取引の全体像を正確に記録できるため、事業の収支や財務状況を詳細に把握できる。
青色申告（65万円控除）を利用する場合に必須。
メリット
資産や負債の状態を正確に把握できる。
財務状況を詳細に管理できるため、経営判断に役立つ。
デメリット
記帳が複雑で、学習が必要。
記録に手間がかかる。
単式簿記と複式簿記の違い
| 項目 | 単式簿記 | 複式簿記 |
| 記帳方法 | 現金の出入りのみを記録 | 借方と貸方に分けて取引を記録 |
| 難易度 | 簡単 | 難しい |
| 適用範囲 | 白色申告、青色申告10万円控除に対応 | 青色申告65万円控除に対応 |
| 記録の詳細性 | 簡略化された取引記録 | 資産や負債も詳細に管理可能 |
帳簿の種類
帳簿はその役割に応じて主要簿と補助簿に分けられます。
主要簿とは
主要簿は、すべての取引を網羅的に記録する基礎的な帳簿であり、以下のような種類があります。
仕訳帳
日々の取引を時系列で記録します。
例 売上：10月1日 事業収入 100,000円
経費：10月2日 交通費 5,000円
総勘定元帳
仕訳帳から転記して、取引を勘定科目別に整理します。
例 交通費（科目）：10月2日 5,000円
補助簿とは
補助簿は、特定の科目や取引をさらに詳細に管理する帳簿です。
売上帳
売上に関する取引の詳細を記録します。
仕入帳
商品や原材料の仕入に関する記録を行います。
現金出納帳
現金の出入りを細かく記録します。
フリーランス、個人事業主のための簿記
青色申告をする場合
青色申告では、正確な帳簿を作成し、税務署に提出することで、以下の特典を受けられます。
正規の簿記
青色申告65万円控除を受けるためには、複式簿記で帳簿を作成する必要があります。また、正規の簿記に基づいた帳簿が求められます。
青色申告特別控除65万円を受ける場合
電子申告を行い、帳簿をデジタルで管理する必要があります。
より多くの控除を受けるためには、仕訳帳や総勘定元帳の記録が不可欠です。
青色申告特別控除10万円を受ける場合
単式簿記でも対応可能です。事業規模が小さい場合や、簡易的な記録を希望する場合に適しています。
白色申告をする場合
白色申告では、単式簿記での記録が認められています。ただし、2014年以降は帳簿作成が義務化されており、手書きやExcelでの管理が一般的です。
帳簿のつけ方
帳簿を正確につけるためには、以下の手順を守ることが重要です。
帳簿作成の方法
仕訳帳の作成
日々の取引を「借方」「貸方」に分けて記録します。
例 売上：事業収入（借方）100,000円 現金（貸方）100,000円
手書きでつける方法
ノートや市販の帳簿用紙を使って記録する方法です。初期投資が不要ですが、計算ミスや記録漏れが発生しやすいです。
Excelを使ってつける方法
テンプレートを利用すれば、計算が自動化されるため便利です。費用対効果が高く、初心者でも扱いやすいです。
発生主義とは
発生主義は、取引が実際に行われた時点で記録する方法です。たとえば、商品を販売し、代金の受け取りが翌月になる場合でも、販売が発生した月に収入として記録します。
特徴
売掛金や買掛金を記録するため、取引の全体像を正確に把握できる。
複式簿記で採用されることが多い。
メリット
実際の事業活動に基づいた記録が可能。
財務状況を正確に把握でき、経営判断に役立つ。
デメリット
現金の流れとズレが生じるため、資金繰りを誤解する可能性がある。
現金主義とは
現金主義は、現金の受け取りや支払いが実際に発生した時点で記録する方法です。たとえば、商品を販売して代金の受け取りが翌月になった場合でも、受け取った月に収入として記録します。
特徴
現金ベースで記録するため、シンプルで分かりやすい。
単式簿記で採用されることが多い。
メリット
現金の流れに即した記録が可能。
資金繰りを把握しやすい。
デメリット
売掛金や買掛金の管理が難しく、事業の全体像を把握しにくい。
帳簿の保存期間は？
帳簿の保存期間は法律で定められています。原則として以下の期間、帳簿や証憑書類を保存する必要があります。
個人事業主の場合 5年
青色申告の場合 7年（欠損金を繰り越す場合は10年）
法人の場合 7年
注意点
税務調査が行われる可能性があるため、保存期間が過ぎても重要な書類は保管しておくのが望ましい。
電子データで保存する場合、国税関係帳簿保存法に基づいた対応が必要です。
確定申告に必要な書類は？
確定申告をスムーズに進めるために、必要な書類を事前に準備しましょう。
確定申告書
確定申告の中心となる書類です。所得や控除、納税額を記入し、税務署に提出します。
確定申告書の書き方を解説
事業収入 売上や収益を記載。
必要経費 経費として認められる項目を記載。
控除 青色申告特別控除や医療費控除などを記載。
納税額 収入と控除をもとに計算。
注意 入力ミスや記載漏れがあると、後日税務署から問い合わせを受ける可能性があります。
控除証明書
以下のような証明書が必要です。
生命保険料控除証明書
医療費控除に関する領収書
所得を確認できるもの
売上伝票や領収書、請求書など、事業収入を証明する書類が該当します。
銀行口座がわかるもの
還付金を受け取るために、銀行口座の情報が必要です。
本人確認書類
マイナンバーカードや運転免許証、パスポートなどが該当します。
よくある間違いと注意点
帳簿作成や確定申告でよくある間違いと注意点を挙げます。
記録漏れ
事業用の経費や売上を記録し忘れると、課税対象額が誤って計算されます。特に、個人と事業の経費を混同しやすい場面では注意が必要です。
経費の誤分類
通信費や交通費、接待交際費などを誤って分類すると、帳簿が不正確になります。経費科目の適切な分類は重要です。
保存期間の違反
帳簿や証憑書類の保存期間を守らないと、税務調査で不利になる可能性があります。
確定申告を簡単にするには
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
帳簿の作成は、確定申告をスムーズに行うためだけでなく、事業を健全に運営するための基本です。単式簿記や複式簿記の特徴を理解し、自分に合った方法で帳簿をつけましょう。また、効率化のために便利なツールやサービスを積極的に活用することをおすすめします。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
確定申告をしなかったらどうなるの？
無申告加算税や延滞税が課される可能性があります。正当な理由がない限り、必ず期限内に申告を行いましょう。
確定申告の内容を間違えてしまった
申告内容の誤りに気付いた場合、速やかに修正申告を行いましょう。ペナルティが軽減される場合があります。
確定申告の時期はいつ？
通常、翌年の2月16日から3月15日までです。事前に必要書類を準備し、期限内に対応しましょう。
確定申告でカンタンと安心を両立した3つの魅力
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