「事業主貸が年々増えているけれど、このままで大丈夫？」個人事業主であれば、事業用口座からプライベート支出を振り替えるたびに事業主貸を計上します。しかし、その残高が大き過ぎると税務署に「売上除外や私的流用の隠れみのではないか」と疑われ、調査対象になるケースが少なくありません。本記事では、事業主貸が目を付けられる仕組みを解説したうえで、トラブルを回避するための具体策をお伝えします。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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事業主貸が多いと税務調査に入られやすい
そもそも事業主貸とは？
個人事業主が事業用資金をプライベートで使用したときに計上する勘定科目です。たとえば事業用口座の現金を生活費に充てたり、事業カードで私物を購入した場合に「事業主貸／現金・預金」と仕訳します。
事業主借との違いは？
- 事業主貸：事業→個人への資金移動（資産減少）
- 事業主借：個人→事業への資金投入（負債増加）
双方は貸借対照表の資本の部に相殺表示され、期末には「元入金」に振り替えるのが一般的です。
どうして事業主貸が多いと目をつけられる？
売上を少なく申告している可能性
現金商売で売上を除外し、生活費に流用した場合、帳簿上は「事業主貸」として処理されることがあります。税務署は売上・利益と生活費のバランスをチェックし、事業主貸の多さから売上計上漏れを推測します。
事業と無関係な経費計上を行っている可能性
事業カードで私的支出を行い、カード明細の項目を経費として計上してしまうと、事業主貸と経費が混在し、結果的に不適切な経費計上が発生していると疑われます。
税務調査に入られる前にできる対策とは
事業とプライベート支出を分けておく
事業用口座・カードと私用口座・カードを完全に分離し、プライベート支出は極力私用口座から行うことで事業主貸の発生自体を抑えます。
しっかりと事業主貸と事業主借の記録をつけておく
やむを得ず混在した場合でも、日付・金額・用途メモを残すことで税務調査時の説明が容易になります。期末には必ず元入金へ振り替え、残高をリセットしましょう。
その他
- 月次で事業主貸の推移をモニタリングし、急増月があれば原因をメモ。
- 家事按分を行う経費（自宅家賃・光熱費など）は、合理的な按分率を資料とともに保存。
- 現金売上が多い業種は、レジ締めの記録を残し、事業主貸との整合性を確認する習慣を付ける。
よくある間違いと注意点
事業主貸の処理で最も多い誤りは、プライベート支出を経費科目で処理してしまい、あとで「事業主貸」への振替を忘れるケースです。このまま決算を迎えると本来所得に含めるべき金額が経費として控除され、税務調査で否認される可能性が高まります。また、事業主貸と事業主借を期末振替しないまま翌期に繰り越すと、実質的に元入金の動きが把握できず、資本構成が不透明になります。さらに、事業主貸の急増を「資金繰りの都合」と説明しても、生活費や資産購入の裏付け資料が乏しければ売上除外を疑われる恐れがあります。こうしたリスクを回避するには、プライベート支出を事業と分離することを徹底し、やむを得ず発生した事業主貸については領収書やメモとともに毎月振替処理を行うことが欠かせません。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
事業主貸は「事業→個人」への資金移動を管理する重要な科目ですが、残高が過大になると売上除外や私的流用の疑いで税務調査に繋がりやすくなります。トラブルを防ぐには、事業・私用の資金を分離し、事業主貸／事業主借の記録と期末振替を徹底することが不可欠です。タックスナップを活用すれば仕訳の自動化とリスクアラートで管理が容易になり、税務調査への備えも万全になります。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
事業主貸と事業主借の仕訳方法は？
事業主貸を計上する場面は、たとえば事業用口座から生活費として1万円を引き出したときです。この場合、「事業主貸」を借方（左側）に1万円計上し、貸方（右側）には引き出し元の「普通預金」を1万円記入します。これにより帳簿上は、事業資金が個人用途に流れたことを示せます。
反対に事業主借は、個人の貯金を事業口座へ入金したときに用います。たとえば5万円を事業に補填した場合は、借方に資金が増えた「普通預金」5万円、貸方に自己資金からの投入を示す「事業主借」5万円を記入します。こうすることで、事業に対して私的資金を貸し付けた（あるいは出資した）形になるわけです。
事業主貸が少ないとどうなる？
事業主貸が少ないこと自体は問題ありません。むしろ資金の混在が少なく管理が行き届いている証拠となり、税務調査での印象も良好です。
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