個人事業主の収益は「いつ請求書を発行したか」「いつお金を受け取ったか」で迷うことが多いポイントです。特に12月分の仕事の代金が翌年に支払われる場合、どちらの年の収入として確定申告に計上するのか混乱しがち。本記事では、12月に発生した報酬や経費をどのように処理すればいいのかを中心に、申告時に気をつけるべきポイントをまとめました。
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12月分の報酬は年内の収入になる
個人事業主の所得を計算するとき、原則として「発生主義」あるいは「請求書ベース」の考え方を採用している方が多いです。実際には会計ソフトの利用状況や業種によっても異なりますが、多くの場合は下記のように処理します。
- 発生主義の場合: 仕事を完了して対価が確定した時点、つまり12月分の業務が年内に完了していれば、年内の売上として計上する。
- 請求書ベースの場合: 12月中に請求書を発行しているなら、その段階で売上を確定させることが多い。
銀行振込が1月であっても、売上としては12月分に計上するのが一般的です。年が変わってから支払いを受けたからといって翌年の収入にすると、実際の事業活動と売上計上時期がずれてしまう可能性があるので注意しましょう。
12月に発生した経費も年内の経費として処理をする
収入だけでなく、12月に発生した経費も「いつ使用したか」「いつ請求が確定したか」で年内に計上します。たとえば、12月中に仕入れた消耗品や、12月末までに利用したサービスの費用は、その年の経費として扱うのが原則です。
経費の計上はどうやってする？
基本は「発生したタイミング」で経費を計上します。支払日と利用日が異なる場合でも、サービスや商品の提供を受けた時点が経費発生の基準です。たとえば12月に利用したクラウドサービスの支払いが1月に引き落としでも、サービスを使ったのが12月なら年内の経費に計上します。
ただし、会計上の処理方法（発生主義や現金主義）によっては異なる場合もあるため、長期的なビジネスを想定している方や、売上規模が大きい方は発生主義に基づいた処理が望ましいでしょう。
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よくある間違いと注意点
12月分の報酬が翌年に振り込まれると、誤って翌年の売上に計上してしまうケースが少なくありません。しかし、それでは実際の事業活動の時期と収益の計上時期が合わなくなり、収益と費用の対応関係が崩れてしまうおそれがあります。結果として、翌年の売上が多く見えたり、今年の利益が少なく見えたりするなど、正確な経営状況を把握できなくなるリスクがあるのです。
また、経費についても請求書や領収書の「日付」を基準に、発生した時点で処理するよう心がけましょう。領収書を紛失してしまうと、経費計上できない場合もあるため、日頃から書類の保管や電子管理を徹底しておくことが大切です。
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タックスナップなら、スマホで完結します。勘定科目も自動で割り振られるので、初心者でも安心です。
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「個人事業主・スマホ完結」に特化した確定申告アプリ
タックスナップは、日々の経費処理から確定申告書の作成・提出まで、個人事業主・フリーランスに必要な会計機能がすべてスマホで完結できるアプリです。
今までの会計ソフトは「パソコン操作」や「機能の多さ」を前提としたサービスが多かった一方で、タックスナップは「個人事業主・スマホ完結」に特化し、会計知識が全くない方でも、スキマ時間だけで確定申告が終わるように設計しています。
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App Store確定申告アプリランキング1位を獲得
ここ数年で、タックスナップの利用者は急拡大中。
2026年の確定申告期間（2026年2月16日〜3月16日）では、大手会計ソフトのアプリも含む確定申告アプリの中で、全期間にわたってApp Storeランキング1位を獲得しました。
（参照：Sensor TowerのApp Storeランキングデータ）
他会計ソフトの約4倍の経費処理スピード
意外に時間を取られてしまうのが、日々の経費処理です。 「気づいたら何十件も経費が溜まっていた」という時でも、タックスナップならあっという間に登録が完了します。
外部機関による比較調査では、タックスナップを使うと10分間で平均518件の経費を処理できることがわかっています。 他会計ソフトと比べて約4倍、手書きの約18倍、Excelの約40倍のスピードです。
出典：株式会社タックスナップ 「【比較調査】確定申告アプリ「タックスナップ」、同時間での経費処理件数が他会計ソフトと比較して約4倍を記録。」 （実査運営機関：株式会社アスマーク）
速さの秘訣は丸投げ仕分け
タックスナップの経費処理の速さの最大の理由は、「丸投げ仕分け」機能です。
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税理士監修の機能で、はじめての確定申告でも安心
「本当にこの内容で提出して大丈夫？」という不安を解消するために、税理士監修の「税務調査リスクチェック機能」があります。
あなたのデータをもとに、同じ職種の人の傾向と比べながら、税務調査が入りやすいかをアプリが診断します。
修正するべき内容も表示されるので、事前に修正し、安心して提出できます。
タックスナップは、確定申告をできるだけ簡単に、かつ安心して提出できるようにサポートするアプリです。 無料トライアルも行っているので、まずはその快適さを体験してみてください。
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まとめ
12月分の報酬が翌1月に支払われる場合でも、実際に仕事を完了したのが12月であれば、その年の売上に計上するのが原則です。また、12月中に利用・発生した経費は、その年内の経費として処理しましょう。売上や経費の計上時期を間違えると、経営判断や税金計算にも影響が出るので注意が必要です。
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よくある質問
確定申告の期限はいつからいつまで？
個人事業主の場合、対象年（1月1日〜12月31日）の所得について、翌年2月16日〜3月15日が申告と納税の期限です。これを過ぎると、無申告加算税や延滞税がかかる恐れがあります。
確定申告を忘れた場合どうなるの？
期限を過ぎると、無申告加算税や延滞税などのペナルティが発生する可能性があります。申告漏れに早めに気づいたら、速やかに期限後申告や修正申告を行いましょう。
確定申告は青色？白色？どちらがおすすめ？
本格的に事業を続ける見込みがあるなら、青色申告がおすすめです。複式簿記による帳簿づけは手間ですが、最大65万円の特別控除や赤字繰越などのメリットが得られます。収入がまだ少ないうちは白色申告でも問題ありませんが、将来的な節税効果を考えると青色申告を検討する価値は高いでしょう。
控除を受けたい場合はどうしたらいいの？
医療費控除や生命保険料控除などを受ける場合、領収書や保険料控除証明書など必要書類を確定申告書に添付する必要があります。忘れずに準備しましょう。青色申告なら家族への給与を経費にできる、赤字繰越が可能になるなど、追加の控除や節税手段が広がります。
