「個人事業主だから源泉徴収は関係ない」と思っていたら、実は給与や外注費の支払時に徴収義務が発生していた―そんなミスが後から発覚すると追徴課税のリスクもあります。源泉徴収は法人だけのルールではなく、条件を満たせば個人事業主にも適用されます。本記事では、従業員や外注先への支払いを中心に、源泉徴収の対象になる取引の見分け方と、源泉徴収票の作成・税額計算のポイントを整理しました。最後にクラウド会計ソフト「タックスナップ」で作業を自動化する方法も紹介するので、ぜひチェックしてみてください。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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従業員を雇用して給与を支払っている場合は源泉徴収が必要
個人事業主でも常時または臨時の従業員を雇用して給与・賞与を支払う場合は、所得税と復興特別所得税を源泉徴収し、翌月10日までに納付する義務があります。年末には年末調整を行い、源泉徴収票と給与支払報告書を作成して従業員と市区町村へ交付・提出します。
そもそも源泉徴収の仕組みとは？
源泉徴収とは、所得を支払う側があらかじめ所得税等を差し引き、国に納める制度です。給与の場合、月々の源泉税額は国税庁の「源泉徴収税額表」に基づき、支給額と扶養控除等申告書の内容をもとに算定します。年末調整で年間所得税額と月々の合計徴収額の差額を精算し、過不足がなければ確定申告は不要になる仕組みです。
個人事業主が源泉徴収を受ける場合もある
請負や委託の立場で仕事をするとき、報酬の支払者が法人や一定の個人事業主であれば、報酬額から10.21％（源泉徴収税率10％に復興特別所得税0.21％を加算）が差し引かれて振り込まれることがあります。
業種によって所得税・復興特別所得税が源泉徴収される
原稿執筆やデザイン、カメラマン、翻訳などの報酬は「原稿料・講演料等」として源泉徴収の対象です。また士業への報酬や広告出演料なども同様の扱いとなるため、支払通知書で控除額を必ず確認し、確定申告では「支払調書」に記載された源泉徴収税額を差し引いて所得税額を計算します。
従業員がいない場合でも源泉徴収をする場合がある
給与を支払う従業員がいなくても、弁護士や税理士、公認会計士などへの報酬、原稿料・講演料、歌手・俳優などへの出演料を支払う場合は、個人事業主であっても源泉徴収義務者となります。報酬項目ごとに定められた税率（10.21％または20.42％など）を差し引き、翌月10日までに納付しなければなりません。
源泉徴収で必要な源泉徴収票の作成方法とは？
源泉徴収票は年末調整で確定した年間給与と源泉徴収税額、社会保険料控除額などを記載する書類です。国税庁の電子申告ソフトやクラウド会計ソフトを利用すれば、給与台帳のデータから自動作成できます。作成後は従業員に１月31日までに交付し、市区町村には給与支払報告書として同日までに提出します。
源泉徴収税額の計算方法とは？
月次の給与計算では、支給総額から社会保険料を差し引いた「課税対象額」を源泉徴収税額表に当てはめて税額を算定します。賞与は賞与用の税額表で計算し、復興特別所得税は所得税額の2.1％を上乗せします。報酬や料金の源泉徴収は定率計算で、支払額から必要経費相当額1万円を控除した残額に対して10.21％を乗じます（100万円超部分は20.42％）。
よくある間違いと注意点
源泉徴収では「支払先が法人なのに、本来不要な源泉税を差し引いてしまう」といった二重控除ミスが頻発します。さらに、納付期限である翌月10日を過ぎて振り込むと不納付加算税や延滞税が課されるため、スケジュール管理も重要です。加えて、年の途中で扶養人数が変わったのに月次計算を修正しないまま年末調整を迎え、差額が大きく発生してしまうケースも少なくありません。
タックスナップで確定申告を簡単にする方法
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
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確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
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経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
個人事業主でも従業員に給与を支払う、または報酬・料金を支払う相手が源泉徴収の対象となる個人である場合には、源泉徴収義務が発生します。義務を怠ると加算税のリスクがあるため、源泉徴収税額の正確な計算と期限内納付、年末調整後の源泉徴収票交付を確実に行いましょう。タックスナップの導入で源泉徴収事務と確定申告を一気に効率化することで、本業に集中できる環境を整えることができます。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
個人事業主で源泉徴収が必要ない場合とは？
従業員も外注先もすべて法人で、源泉徴収の対象となる報酬を個人に一切支払っていない場合は、源泉徴収義務は生じません。
源泉徴収をする税金の種類とは？
給与や報酬の源泉徴収で納付するのは所得税と復興特別所得税の合計額です。地方税は給与支払報告書を通じて市区町村が個々に課税し、所得税とは別に徴収されます。
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