建設現場や運送の仕事などで活躍する「一人親方」は、会社に所属せず個人で働く事業主です。そのため、毎年の確定申告は自分で行う必要があります。しかし、「何から始めればいいのか分からない」「青色申告って難しそう」と不安を抱えている方も多いのではないでしょうか？この記事では、一人親方が確定申告をスムーズに行うための基本情報や注意点を、分かりやすく解説します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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そもそも一人親方は確定申告をする必要がある？
一人親方は確定申告が必要！
一人親方は、会社員のように年末調整がないため、自分で所得や経費を計算し、税務署へ申告・納税する必要があります。所得が少なくても、控除を受けるためや、翌年以降の青色申告に向けた準備としても、正しく申告をしておくことが重要です。
一人親方の確定申告のやり方5ステップ
必要な書類の用意
収入が分かる請求書や通帳の入金記録、経費の領収書やレシート、源泉徴収票（もしあれば）を用意します。さらに、控除関係の証明書として、国民年金や生命保険、医療費の支払い証明書も揃えておくと良いでしょう。申告にはマイナンバーカードまたは通知カードも必要になります。
所得金額の計算をする
所得金額は「総収入金額（売上）から必要経費を差し引き、そこに期首と期末の在庫差額や貸倒引当金といった調整項目を加減したもの」というシンプルな式で求められます。つまり、売上の全体像と経費の実態を正しく把握し、そのうえで期末時点のズレを修正すれば、課税の土台となる所得金額が導き出せるわけです。
総収入金額（売上）を集計する
まずは事業で受け取る対価を漏れなく拾います。商品やサービスの対価はもちろん、講演料や補助金、備品の売却益など副次的な収入も含めなければなりません。売上計上のタイミングは「発生主義」か「現金主義」を選択できますが、青色申告で65万円控除を受けたい場合は原則として発生主義、つまり請求書を出した日が基準になります。また課税事業者でインボイス対応をしている場合、預かった消費税は売上と切り離して「預り金」として処理しておくと後の計算が混乱しません。
必要経費を洗い出す
経費は大きく「直接経費」と「間接経費」に分かれます。直接経費は材料費や仕入原価、外注費など売上と一対一で結び付くものです。一方、通信費や地代家賃、減価償却費、旅費交通費といった間接経費は事業全体を支える費用で、プライベート利用が混在する場合は合理的な方法で按分しなければなりません。たとえば自宅兼事務所なら床面積の割合、スマートフォンなら業務使用時間といった客観的な根拠をメモに残しておくと、税務調査でも説明しやすくなります。
一人親方が経費にできるものについては以下で詳しく説明します！
調整項目でズレを修正
必要経費を差し引いた時点では、期末の在庫や債権リスクがまだ反映されていないことがあります。そこで棚卸資産の増減を計算し、期首棚卸高に当期仕入高を足して期末棚卸高を引くことで、売上原価のズレを調整します。また青色申告者であれば売掛金の一定割合を「貸倒引当金」として損金算入でき、将来の貸倒れリスクをあらかじめ経費に組み込むことが可能です。
青色申告ならではのメリット
青色申告を選ぶと、複式簿記で電子申告を行う場合に65万円（紙提出なら55万円）の青色申告特別控除が受けられます。控除後の所得はそのまま課税所得を圧縮するので、たとえば所得税率が20％の層なら最大で13万円ほど税額が減る計算です。加えて、赤字が出た年は３年間繰り越して翌年以降の黒字と相殺できるため、不安定な収益構造でも税負担を平準化しやすくなります。
具体例で確認
年間売上が600万円、直接経費が280万円、通信費や減価償却費などの間接経費が32万円だったとします。在庫調整や貸倒引当金の増減がゼロの場合、所得金額は600万円から312万円を差し引いた288万円です。ここに青色申告特別控除65万円を適用すると課税所得の前段階は223万円となり、基礎控除や社会保険料控除を踏まえると実際の所得税・住民税はいっそう低く抑えられるでしょう。
各種控除の計算方法とは
所得からは基礎控除（48万円）をはじめ、国民年金や国民健康保険などの社会保険料控除、生命保険料控除、扶養控除や配偶者控除なども差し引くことができます。これらの控除後の金額に対して税率をかけて所得税額を算出します。
基礎控除
すべての納税者が一律48万円を差し引けます。合計所得が2,400万円を超えると段階的に縮小し、2,500万円超でゼロになります。
社会保険料控除
国民年金や国民健康保険、厚生年金など強制加入の保険料は払った全額を控除できます。年末調整か確定申告で支払額をそのまま転記するだけです。
生命保険料控除
生命保険・個人年金・介護医療保険の３カテゴリー合計で、所得税は最大12万円（各４万円）が上限です。控除額は支払保険料を国税庁の計算式で圧縮した値になる点に注意してください。
扶養控除・配偶者控除
年間所得48万円以下の家族を扶養していれば38万円（学生や高齢者等は増額）が控除されます。配偶者控除は本人所得900万円超で縮小、1,000万円超でゼロになり、配偶者側の所得が48万円超133万円以下なら配偶者特別控除へ切り替わります。
その他の主な控除
医療費が年間10万円（または所得の5％）を超えた部分は医療費控除で差し引けます。小規模企業共済やiDeCoの掛金は全額控除、ふるさと納税などの寄附は「寄附額−2,000円」が控除対象です。
所得税額を計算する
課税所得に対して、国税庁の定める累進課税率（5%から45%）を適用して所得税額を計算します。課税所得が少ないほど税率は低く、控除が多ければ納税額も抑えられます。
タックスナップで簡単に確定申告書の作成
スマホで経費を記録しながら、簡単に確定申告書が作成できるアプリ「タックスナップ」を活用すれば、複雑な計算や書類の準備もスムーズに行えます。
必要書類を税務署に提出
申告書と必要書類を税務署に持参または郵送するか、e-Taxを使ってオンラインで提出します。タックスナップなら住所や保険料、ふるさと納税などの情報を入れて申告書が完成！そのままアプリから提出できます。
一人親方が経費として計上できるもの
運送費、外注費、材料費、保険料など
現場までのガソリン代や高速代といった運送費、現場で使う資材などの材料費、他の職人に手伝ってもらった際の外注費、労災保険や建設国保の保険料などは経費として認められます。工具購入費や業務で使用した携帯電話の料金なども対象ですが、私的利用と混在している場合は、業務に使った割合のみを按分して経費に計上する必要があります。
一人親方におすすめなのは青色申告？白色申告？
青色申告と白色申告の違いとは？
青色申告は帳簿をしっかりつける代わりに節税効果が大きく、白色申告は簡単に申告できるが節税効果が少ないという特徴があります。
青色申告のメリットとデメリット
青色申告のメリットとは？
最大65万円の青色申告特別控除が受けられるほか、赤字を3年間繰り越すことができたり、家族への給料を経費として計上できたりと、節税面でのメリットが非常に大きいです。最近では会計ソフトやスマホアプリの進化により、複式簿記も難しくなくなってきています。
青色申告のデメリットとは？
開業届と青色申告承認申請書の提出が必要で、帳簿の作成と保存の手間がかかる点がネックです。ただし、長期的に見れば節税額のほうが手間を上回るケースが多いです。
白色申告のメリットとデメリット
白色申告のメリットとは？
開業届を出すだけで利用でき、単式簿記で申告できるため、帳簿作成に不安がある方にはハードルが低く始めやすい方法です。
白色申告のデメリットとは？
青色申告のような特別控除や節税効果が一切なく、結果的に納税額が高くなることが多い点がデメリットです。
よくある間違いと注意点
収入や経費の記録を残していないことで申告の際に困ったり、交通費や工具代などを経費として計上し忘れてしまったりするケースがよくあります。また、申告書類の提出期限をうっかり過ぎてしまい、延滞税が発生することも。青色申告を始めたい場合でも、開業届や承認申請書の提出を忘れていると適用されないため、申請期限にも注意が必要です。
タックスナップなら”簡単”かつ”安心”に確定申告が可能！
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
一人親方は、会社に頼らず自分で確定申告を行う必要があります。青色申告を選べば節税のメリットも大きくなりますが、その分しっかりした帳簿付けや申請が求められます。「難しそう」と感じるかもしれませんが、最近はスマホアプリやクラウド会計ソフトの普及により、申告作業は格段に楽になっています。経費の記録や申告期限をしっかり押さえて、ミスなく、損なく、安心できる確定申告を目指しましょう。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
確定申告を忘れた場合どうなる？
確定申告を忘れると、延滞税や無申告加算税などのペナルティが発生する可能性があります。気づいたらすぐに税務署へ相談し、期限後申告を行いましょう。
確定申告の期限とは？
毎年2月16日から3月15日までが申告期間です。この期間内に書類提出と納税を済ませることが求められます。
会計知識が一切ないから確定申告が不安…
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