個人事業主が負担する税金は所得税や住民税だけではありません。一定の業種で一定額以上の所得があるときに課されるのが「個人事業税」。通知は自治体から届きますが、計算のもとになる数値は確定申告の内容です。事前に税額をおおまかに把握していないと、納税時期に現金が足りず慌てることもあります。ここでは計算ロジックと納付時期を押さえ、資金管理に役立てましょう。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
今なら2週間無料で始められるチャンス！
確定申告でカンタンと安心を両立した3つの魅力
個人事業税は個人事業主が納める地方税の一つ
個人事業税は地方税法に基づき、都道府県が課税主体となる事業税です。対象となるのは法定48業種（卸売業、飲食店業、ソフトウェア業など）に該当し、前年の事業所得が年間290万円を超える場合に課税されます。なお副業で雑所得扱いの売上のみでは課税されません。
個人事業税の納税対象者
- 法定業種で事業を営む個人
- 前年の事業所得が290万円超（差引所得で判定）
個人事業税額の計算方法とは
所得金額を計算する
まず確定申告書Ｂ第一表の「事業所得等」欄に記載された 事業所得（譲渡所得等は除く） を確認します。
事業専従者給与を足し引きする
青色申告者の場合、専従者給与は経費に入っていますが、個人事業税計算ではいったん加算し、そっくり同額を控除するため実質影響はゼロです。白色申告者も同様に専従者控除額を加算した後に控除します。
青色申告特別控除額を足す
65万円（または10万円）の青色申告特別控除は所得税計算上の控除にすぎないため、個人事業税計算では加算して所得を戻します。
控除額を差し引く
事業主控除 290 万円
事業専従者控除または専従者給与（加算分と同額）
課税標準＝（事業所得＋青色特別控除＋専従者控除加算）－（事業主控除290万円＋専従者控除等）
税率をかける
業種ごとに３区分され、多くのサービス業や商業は 税率 5％、医業・弁護士などの自由業は5％、第一種事業（電気業・ガス業など）は3〜5％で自治体が条例で定めます。
個人事業税額＝課税標準 × 税率
個人事業税の納税時期と方法
納税通知書は 毎年８月頃 に都道府県税事務所から届きます。納付期限は通常２期分割（８月末と11月末）で、振込用紙・口座振替・コンビニ・スマホ決済アプリ（PayPay等）・地方税共同納税システム（eLTAX）など支払方法は自治体ごとに多様化しています。
よくある間違いと注意点
売上が伸びた翌年、個人事業税分を資金計画に入れておらず資金ショートするケースがよくあります。また「青色申告特別控除を引いた後の所得が290万円以下だから非課税」と勘違いする例も多いですが、控除を戻して判定する点を忘れないでください。さらに、営業品目を複数持つ場合は業種ごとに按分して税率を適用する必要があるため、税務署と都道府県税事務所の説明が食い違わないよう帳簿科目を明確にしておきましょう。
タックスナップで簡単に仕訳と確定申告を終わらせよう！
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
今なら2週間無料で始められるチャンス！
丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
個人事業税は法定業種に該当し、事業所得が290万円を超えると課される地方税です。計算手順は「所得を戻す→290万円控除→税率を掛ける」の流れを押さえれば難しくありません。ただし通知は８月に届き、支払は分割でも一括でも選択可能なので、資金繰りの計画に組み込んでおきましょう。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
今なら2週間無料で始められるチャンス！
よくある質問
個人事業税の勘定科目と計算方法とは？
納付時は事業主個人の負担となるため 事業主貸 で処理します。計算は事業所得に青色申告特別控除と専従者給与（控除前）を戻し、290万円控除後に業種別税率を掛けます。
個人事業税の計算で受けられる控除とは？
一律に適用される 事業主控除290万円 のほか、廃業した場合の「廃業控除」、一定要件を満たす心身障害者の「障害者控除」などがありますが、該当者は少数です。
確定申告でカンタンと安心を両立した3つの魅力
