キャッシュレス決済が普及し、ポイントを使って事業用品を購入するケースが増えています。ところが「ポイントで払った分は経費にできる？」「仕訳はどう書く？」と迷う個人事業主は少なくありません。国税庁はポイント利用について値引き処理と雑収入処理の二つの方法を示しており、選び方次第で経費額や所得計算に影響します。本稿ではその違いと実務処理のコツを整理し、タックスナップでの自動仕訳テクニックも紹介します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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原則個人事業主のポイントの利用分は経費にできる
事業に関係があれば可能！
ポイントを使って購入した物品やサービスが事業遂行に必要であれば、その分を経費計上できます。国税庁は「商品購入時にポイントを即時充当した場合、値引きと見るのが原則」と説明しており、支払総額が経費の基準になります。ただし、ポイントが事業とは無関係な私的消費に充てられた場合や、取得経路が不明確な場合は経費にならないため領収書や明細を保存し、事業関連性を示すことが重要です。
ポイントの利用分の勘定科目はなに？
雑収入として計上する
ポイントを利用してもレシートに「値引き」表示がなく、実際の販売価格とポイント充当額が区別されている場合は、元の価格を全額仕入・経費に計上し、充当分を「雑収入」で受け入れる方法があります。これは国税庁の例示する「両建（りょうだて）処理」に該当し、ポイント分は消費税非課税の雑収入として扱います。
値引き処理をする
一方、レシートにポイント充当額が「▲○○円」と値引き表示されている場合は、その値引き後の支払額だけを経費にする「値引き処理」がシンプルです。仕入税額控除の対象となる「課税仕入れに係る支払対価の額」は、値引後の実支払額とする考え方が推奨されています。
ポイントの利用分の仕訳方法とは？
たとえば事業用消耗品1,100円（10％税込）を購入し、50ポイントを使い差額1,050円を現金で支払った場合を考えます。値引き処理を採用するなら、借方に「消耗品費1,050円」と「仮払消費税95円」（税抜経理の場合）、貸方に「現金1,050円」を記入します。両建処理を選ぶなら、借方に「消耗品費1,000円」と「仮払消費税100円」、貸方に「現金1,050円」と「雑収入50円」を計上し、ポイント分を非課税収入として処理します。どちらを選んでも所得金額への影響は同じですが、帳簿の見やすさや消費税区分の管理方法によって適切な処理を選択しましょう。
よくある間違いと注意点
「ポイントはおまけだから経費にはならない」と全額を事業主貸で処理してしまうケースや、レシートを紛失して値引き額の根拠が示せないケースが散見されます。また、ポイントを私的に獲得し事業用に流用した場合は、取得時点で雑収入として認識しないと課税漏れを指摘される恐れがあります。仕訳の方法は継続適用が原則なので、途中で処理方法を変える場合は会計方針のメモを残し、税理士にも確認しましょう。
タックスナップで簡単に仕訳と確定申告を終わらせよう！
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
ポイント支払い分は、事業関連性が認められれば経費にできます。処理方法は「値引き処理」と「雑収入処理」の二つで、レシート表示や管理のしやすさで選択するとよいでしょう。帳簿と証憑を整え、タックスナップの自動仕訳機能を活用すれば、複雑なポイント処理もスムーズに完了します。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
個人事業主のポイント利用に税金はかかる？
ポイント値引きを受けた分は原則課税されませんが、私的に取得したポイントを事業に流用した場合は、使用時点で雑収入として課税対象になります。
個人事業主が経費計上できる上限はある？
ポイント利用額に特別な上限はありませんが、購入した商品・サービスが事業に必要であることを説明できるかが判断基準です。高額な備品をポイントで全額支払う場合も、領収書とポイント利用明細を保存しておけば経費計上できます。
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