パソコンや車両など高額な固定資産を購入したとき、その費用は一度に経費に落とせず「減価償却」で少しずつ費用化します。代表的な方法が定率法と定額法ですが、どちらを選ぶかで当期の利益や税額が変わるため、違いを理解しておかないと資金繰りに影響が出かねません。本記事では減価償却の基礎から各計算方法、仕訳の流れ、そして実務でありがちな誤りまでを丁寧に解説します。最後に、会計作業を自動化できるタックスナップのメリットも紹介します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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定率法は最初の年度の減価償却率がもっとも高く、年々減少していく
定率法は期首帳簿価額に一定の償却率を掛けて減価償却費を算出します。初年度の費用が大きく年度を追うごとに逓減するため、早期に税負担を軽減できる点が特徴です。たとえば利益が伸びやすい創業初期に節税効果を前倒ししてキャッシュを温存したい場合に向いています。
定額法とは？
定額法は取得価額を耐用年数で均等配分し、毎年同額の減価償却費を計上する方法です。期間損益が安定するため、収益が比較的変動しないビジネスや長期計画を重視する企業に適しています。
そもそも減価償却とは？
減価償却とは、長期使用により価値が徐々に減少する固定資産の取得コストを、耐用年数にわたって分割して費用計上する会計手続きです。現金支出は購入時に完了していますが、費用は複数年度にわたり発生する点がポイントです。
減価償却の対象になるものとは
有形固定資産
建物、機械装置、車両運搬具、工具・器具備品など形のある資産が該当し、法定耐用年数は資産の種類ごとに国税庁が定めています。
無形固定資産
ソフトウェアや特許権、商標権など形のない資産も償却の対象です。自社利用ソフトウェアは原則5年で償却します。
定率法の計算方法とは？
定率法では「期首帳簿価額 × 償却率」で当期の減価償却費を求めます。償却率は耐用年数に応じて国税庁が定める定率法償却率（200％定率法など）を使用し、年度が進むと期首帳簿価額が減少するため償却費も逓減します。
取得価額30万円、耐用年数5年の減価償却資産
取得価額30万円・耐用年数5年の資産を償却率0.369で計算すると、初年度の償却費は約11万0,700円、2年目は約6万9,900円と年々減っていきます。最終年度に残存価額が出た場合は、その期に全額を償却して帳簿価額をゼロにします。
定額法の計算方法とは？
定額法は「取得価額 ÷ 耐用年数」で毎年同額を費用化します。例として取得価額30万円・耐用年数5年なら年間減価償却費は6万円です。利益のブレが小さく、銀行など外部ステークホルダーとのコミュニケーションを重視する場合に選択される傾向があります。
よくある間違いと注意点
減価償却では、まず定率法の償却率を誤って適用するミスが多く見られます。取得年度や資産区分で償却率が細かく異なるため、国税庁の耐用年数表を確認せずに「定額法率の倍」と安易に処理すると費用が過大・過小になるおそれがあります。さらに中古資産は簡便法により耐用年数を短縮できるものの、新品と同じ年数で計算してしまうと節税効果が先延ばしになります。加えて、青色申告者が利用できる少額減価償却資産特例（30万円未満を一括経費化）を適用した資産を、うっかり定率法でも再度償却してしまう重複計上も頻発します。固定資産台帳と仕訳帳を照合し、会計ソフトの自動チェックを活用すればこれらのヒューマンエラーは大幅に減らせます。
タックスナップなら”簡単”かつ”安心”に確定申告が可能！
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
減価償却は資産コストを各期に適切に配分する重要な会計処理です。定率法は早期に費用を多く計上できるため節税効果が前倒しとなり、定額法は毎年同額の費用で損益を平準化します。償却率・耐用年数・残存価額を正しく設定し、少額資産特例との使い分けを理解することで、税負担とキャッシュフローを最適化できます。タックスナップを利用すれば複雑な計算や仕訳も自動化でき、申告ミスの心配を大幅に減らせます。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
減価償却の耐用年数ってなに？
耐用年数は資産が経済的価値を発揮すると見込まれる期間で、税法により資産ごとに定められています。中古資産の場合は「法定耐用年数 − 経過年数 ＋ 経過年数×20％」という簡便法で短縮できます。
減価償却費の仕訳の方法とは？
期末に「借方：減価償却費／貸方：減価償却累計額」と仕訳します。定率法では期首帳簿価額に償却率を掛けた額、定額法では毎年同額を計上し、固定資産台帳と仕訳帳の一致を確認することが重要です。
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