経費で靴を購入することはできるのか？意外と知らない落とし穴を解説！

靴を経費にすることはなぜ難しいか

靴の経費計上が原則NGとされる理由

靴は多くの場合、日常生活でも使われる衣類とみなされるため、私的利用の可能性が非常に高い点がネックになります。たとえ会社員やフリーランスであっても、基本的には「仕事でのみ使う」と証明するのが難しいため、プライベート用途が否定できず経費計上が認められないケースが多いです。もし経費に算入するなら、しっかり書類や用途を準備して正当性を示すことが求められます。

経費対象になりうる例外

仕事であっても、いわゆる“制服”として会社が指定しており、プライベートではまったく使わない履物なら、経費計上の可能性が出てきます。たとえば作業現場で使う安全靴や、接客用に会社指示で着用が義務づけられた靴などです。しかしながら、この場合も購入履歴や指示の根拠がはっきりしておらず“私的利用”と区別が困難だと判断されると、経費扱いを否定されることがあります。

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靴を経費にできる具体的なケース

安全靴・作業靴

工場や工事現場で使う安全靴など、いわゆる作業着の一部として履く場合は経費化できる余地があります。作業内容や業種により、安全面や衛生面で靴の着用が義務化されているなら、実質プライベート利用が想定されないため、経費扱いの根拠が明確になるのが理由です。なお、頻繁に使うために壊れた場合の修理代なども業務上の支出として計上しやすいです。

会社指定の制服に含まれる靴

医療機関などで看護師が履く専用シューズや、ホテルでスタッフが履く業務用シューズなど、企業が指定する明確な“制服”要素を持つ場合は経費にしやすいといえます。つまり会社から「これを必ず着用してほしい」という指示がある場合、それは個人的なファッションとは切り離されている可能性が高いため、実務として費用を落としやすいのです。

仕事だけに使う特殊靴

スタイリストやファッション業界など、特殊な撮影やイベント出演時にのみ着用される靴であれば、業務用として経費化が認められる場合があります。たとえば、イベントでしか履かない“特製ブーツ”を購入するなど、プライベート使用が考えにくい形で管理されているケースです。形状や用途が明らかに普段着と区別できるほど特殊であれば、事業関連性の説明もしやすくなります。

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靴を経費計上する際の勘定科目

消耗品費として仕訳する

靴が10万円未満などの少額購入費用で、かつ頻繁に買い替える可能性がある場合には「消耗品費」の勘定科目を使う選択肢があります。しかし靴の場合は通常のファッション用品扱いになりがちなので、前述のように会社指定の作業用途などが明確である必要があります。そうでなければ、税務当局からプライベート利用を疑われるでしょう。

福利厚生費に該当することは稀

靴は、従業員の健康管理や厚生目的と結び付けにくく、福利厚生費として計上するケースは極めて少ないです。もし特定の職場環境で衛生面を保つために靴を用意しなければならない場合には検討の余地があるものの、ほとんどの場合は“従業員全員が無償で支給される義務的な制服”という形に限られます。個人ごとのファッション目的では通用しません。

ケースによっては費用化が困難

10万円を超えるような高額ブランド靴であれば、そもそも消耗品費として一括で処理できません。さらに減価償却資産にも該当しない可能性が高いため、実務上、ほぼ経費計上は認められないと考えたほうがよいでしょう。仮に特殊な仕事道具と主張しても、ブランド靴が業務上不可欠かどうかを証明するのは困難です。

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靴を経費にする際の注意点

プライベート利用の排除

靴を経費と認めてもらうには、私用利用を極力排除しなくてはなりません。たとえば、事務所に保管し外出時のみ履き替える、休日には着用しないといった運用ルールを徹底することが有効といえます。また、購入時の領収書や指示書などを整理し、どのような用途で誰が履くのかを明確にしておけば、税務調査で説明しやすくなるでしょう。

明確な用途証明が必要

靴を仕事のためだけに使うとしても、「なぜこの靴でなければならないのか」という合理的な説明が必要です。工場や建築現場のように安全靴着用が法律や業界規則で定められているケースであれば明らかですが、普通のスニーカーや革靴などは証明が難しいです。発注書や勤務規程などで確固たる書面があれば、ある程度説得力が高まります。

領収書やレシートの管理

他の経費と同様に、靴の購入にも必ず領収書やレシートを保存するのが原則です。記入されている品名が「靴」となっているだけでなく、摘要欄などに作業用とか業務用など目的が書かれているとベターでしょう。特に高額な場合は領収書を紛失してしまうと経費計上がかなり厳しくなるため、管理には十分気をつけてください。

大幅な追加のカスタム要素

防護機能が付いている靴や舞台用の特殊加工がされているものなど、明らかに業務目的での特別な加工品であれば、個人使用と区別しやすいです。もし既製品に追加加工を施す場合は、その費用や仕様変更の証拠をしっかり残すのがおすすめです。それによってプライベート靴との違いを一層明確化できるでしょう。

高額品やブランド靴はリスク大

ブランドロゴが目立つ高級靴については、仕事以外で使う要素が強いと見なされやすいです。税務署から「どのような業務上必要性があるのか」と突っ込まれる恐れがあるため、特別な役務に必要不可欠でない限り経費処理は難しいでしょう。どうしても必要な事業用途があるなら、事前に税理士に相談しながら適正に証明できるかを検討するべきです。

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まとめ

靴を経費で計上するのは相当難易度が高く、多くの場合はプライベート利用を否定できないため非認容となります。ただし、作業現場で使用する安全靴や、会社規定の特殊な制服の一部として着用義務がある靴なら、経費として落とせるケースも存在します。経費処理を検討する際は、書類や運用ルールでプライベート利用を排除し、購入時の目的をしっかり立証することがカギです。結局は税務署が「事業に不可欠な支出」と認めるかどうかがポイントになるので、高額なブランド靴などに安易に経費計上を適用するのは慎むのが賢明でしょう。

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よくある質問

Q1. 普段使いのスニーカーも経費になる？

基本的に普段も履いている靴はプライベート利用を否定できないため、経費処理は認められない可能性が高いです。どうしても経費にしたいなら、業務上必要性を説明できる書類やルールが必要。ただし実務的には、完全に仕事用途に特化していない限り認められにくいのが実情です。

Q2. 外回りで履いている革靴は営業活動のためでも経費にできる？

仮に外回りが頻繁で靴がすり減りやすいとしても、通常は私的利用やファッション性が否定できず、経費計上は難しいです。正装の一環として絶対必要と言い張っても、税務調査時に“それは私服と同じ”と判断されることが多いでしょう。安全靴や明確な制服指定であれば別の可能性がありますが、通常の革靴ではほぼ認められません。