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給与から源泉徴収された所得税は、実際に払うべき税額ときっちり一致するわけではありません。控除の申告漏れや年途中の転職などがあると、本来の税額との間に差が生じます。この差額が「年調過不足」。プラスなら追加納付、マイナスなら還付が必要になり...

パソコンや車両など高額な固定資産を購入したとき、その費用は一度に経費に落とせず「減価償却」で少しずつ費用化します。代表的な方法が定率法と定額法ですが、どちらを選ぶかで当期の利益や税額が変わるため、違いを理解しておかないと資金繰りに影響が...

個人事業主にとって毎年やってくる一大イベントが確定申告です。経理ソフトや専門用語に戸惑い、つい「あとでまとめてやろう」と先延ばしにしがちですが、期限が迫るほど作業は大変になります。この記事では確定申告の基礎から必要書類の作り方、提出方法...

資金調達を円滑に進めるために信用保証協会の保証を付けると、必ず「保証料」というコストが発生します。貸借対照表にどの勘定科目で計上するか、決算期をまたぐ場合はどう按分するかを誤ると、利益が過大・過小に表示されてしまいます。ここでは保証料の...

「売上は伸びているのに手元に残るお金が少ない」。多くの個人事業主や中小企業が抱えるこの悩みは、コスト構造を見える化すると解決の糸口が見えてきます。本記事では固定費と変動費の違いを押さえ、具体的な区分手順と削減方法、経営指標の読み解き方ま...

「事業主貸が年々増えているけれど、このままで大丈夫？」個人事業主であれば、事業用口座からプライベート支出を振り替えるたびに事業主貸を計上します。しかし、その残高が大き過ぎると税務署に「売上除外や私的流用の隠れみのではないか」と疑われ、調...

「学生のバイト代にも税金がかかるの？」「副業でアルバイトを始めたら確定申告が必要？」こんな疑問を抱く人は少なくありません。給与が一定額を超えるとアルバイトでも源泉徴収の対象となり、場合によっては自分で確定申告を行う義務が生じます。この記...

「受取利息は営業外収益？ それとも特別利益？」決算書を作成していると、こうした勘定科目の区分に迷うことはありませんか。営業外収益の意味と使い方を正しく理解しないと、経営分析で本業の利益水準を見誤ったり、税務申告で指摘を受けるリスクが高まり...

「出張手当はいくら支給しても非課税？」そんな疑問を抱く経理担当者やフリーランスは少なくありません。じつは国税庁の通達により、一定の合理的な基準を設けたうえで旅費規程を整備しておけば、出張手当・旅費は原則として給与課税の対象外にできます。...

「いきなり税務署から連絡が来たらどうしよう」個人事業主であっても、税務調査の対象となる可能性はゼロではありません。むしろ小規模事業者だからこそ、帳簿や領収書の管理が“自己流”になりやすく、調査の指摘を受けやすい傾向があります。この記事では...