給与や報酬を支払う事業者には、所得税などを天引きして国に納める「源泉徴収義務」が生じます。では従業員を雇わず、フリーランスとして一人で事業を営む個人事業主はどうでしょうか。結論から言えば、従業員や外注先に対する一定の支払いが無ければ源泉徴収は不要です。ただし、報酬の内容によっては例外的に義務が発生するため注意が必要です。本記事では「源泉徴収しなくていい場合」と「しなければならない場合」を分かりやすく整理し、源泉徴収票の作成方法や注意点、タックスナップでの自動化ノウハウまでまとめてお届けします。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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個人事業主で従業員を雇っていない場合は源泉徴収不要！
源泉徴収義務者になるのは、原則として「給与や報酬を支払う者」です。従業員を雇用していない個人事業主は、給与支払い自体がないため源泉徴収義務もありません。また、家事使用人が２人以下であれば、その給与についても源泉徴収は不要と国税庁が示しています。したがって、文字どおり“一人親方”スタイルで事業を営む場合、通常は源泉徴収の手続きから解放されます。
個人事業主で従業員はいないが必要な場合
従業員がいなくても、弁護士・税理士・デザイナーなど専門家へ報酬を支払う際には源泉徴収が必要になるケースがあります。これらの報酬は「報酬・料金等の源泉徴収対象」と定められており、支払い側が10.21％（所得税10％＋復興特別所得税0.21％）を差し引き、翌月10日までに納付しなければなりません。つまり、外注先が法人か個人か、そして報酬が源泉対象に該当するかを確認することがポイントです。
個人事業主で源泉徴収が原則必要な場合
従業員を雇い給与を支払うようになった瞬間、個人事業主でも「源泉徴収義務者」に該当します。アルバイトや家族従業員であっても給与という形で支払えば同様です。さらに、前述の専門家報酬や原稿料・講演料・モデル料などを個人へ支払う場合も義務が生じます。支払時点で源泉徴収し、納付は原則翌月10日。納期の特例を受けていれば半年ごとにまとめて納付できますが、要件と届出が必要なので忘れずに手続きしましょう。
源泉徴収票の作成方法とは
源泉徴収票は「支払った側」が翌年１月31日までに交付する必要があります。従業員を雇っている場合は年末調整で確定した税額を反映し、税務署提出用（提出枚数２枚）と従業員交付用（１枚）を作成します。国税庁の「年末調整等のためのソフトウェア」や e-Tax 連携会計ソフトを利用すれば、給与台帳から自動転記が可能です。外注先への報酬については「支払調書」を発行しますが、近年はe-Tax経由での提出が推奨されています。紙で作成する場合は、所轄税務署や国税庁サイトからダウンロードできるPDFを使用し、記載例に従って手書き・印刷いずれかで記入しましょう。
よくある間違いと注意点
源泉徴収で多いミスは、①支払相手の区分を誤り、必要なのに天引きし忘れる、②10.21％か20.42％かの税率判定を誤る、③納付期限を過ぎ延滞税が発生する、④源泉徴収票や支払調書の控えを保存しておらず、調査時に証憑不足となる、の四つです。とくにフリーランス同士の取引では「お互い個人だから要らないだろう」と誤解しやすいので、契約前に報酬区分を確認し、源泉の有無を明確にしておくとトラブルを防げます。
タックスナップなら”簡単”かつ”安心”に確定申告が可能！
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
従業員のいない個人事業主は基本的に源泉徴収の負担がありませんが、士業報酬や講演料など特定の支払いには義務が生じます。仕組みを正しく理解し、必要な手続きを怠らないことが重要です。タックスナップの自動仕訳と電子申告機能を活用すれば、煩雑な源泉業務もスムーズに終了し、本業に集中できます。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
源泉徴収額の計算方法とは？
源泉徴収税額は原則10.21％ですが、弁護士報酬など一部の報酬については支払額が100万円を超える部分に20.42％が適用されます。給与の場合は国税庁の「源泉徴収税額表」に基づき、月額給与・扶養人数などで決定します。
源泉徴収額の納付時期はいつ？
通常は支払った月の翌月10日が納期限です。納期の特例を適用している場合は、１〜６月支払い分を７月10日まで、７〜12月支払い分を翌年１月20日までにまとめて納付できます。銀行窓口・税務署・ダイレクト納付・インターネットバンキングいずれも利用可能で、タックスナップのe-Tax連携機能ならオンラインで即時納付が完了します。
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