「帳簿には売上をどう書けばいい？」「売上台帳には何を記載するの？」「手書きやExcelでも作成できる？」と悩んでいませんか。
個人事業主やフリーランスは、確定申告に向けて日々の売上を帳簿へ正しく記録する必要があります。売上の記載方法を誤ると、申告時の集計ミスや税務調査での指摘につながる可能性もあるため、基本的なルールを理解しておくことが大切です。
この記事では、帳簿に売上を記載する方法や必要な項目、売上台帳の作り方、記帳時の注意点についてわかりやすく解説します。
この記事のポイント
- 売上に必要な記載は日付・取引先・内容・金額・入金方法の5つ
- 白色申告でも帳簿の作成と保存は義務
- 源泉徴収されている売上は手取り額でなく総額で書く
- 消費税は税込か税抜のどちらかに統一する
- 保存期間は青色7年・白色5年
確定申告でカンタンと安心を両立した3つの魅力
開業届の作成/提出が最短5分・完全無料
アプリからの提出で
確定申告機能も1年間無料
- スマホだけ・最短5分で提出完了
- 記入例つきで、書き方に迷わない
- 提出まで1つのアプリ内で完結
※無料対象はタックスナップの安心プラン利用料です
※タックスナップで開業届をアプリ内提出した方に適用
帳簿に売上を書くときの5つの項目
あとから見て取引を特定できることが、記帳の目的です。必要なのは次の5つです。
| 項目 | 書く内容 | 注意点 |
|---|---|---|
| 日付 | 売上が発生した日 | 入金日ではなく納品・作業完了の日 |
| 取引先 | 相手先の名前 | 個人客が多い業種は「現金売上」でまとめてもよい |
| 内容 | 何を売ったか | 摘要欄に書く。あとで見て分かる表現にする |
| 金額 | 売上の金額 | 源泉徴収前の総額を書く |
| 入金方法 | 現金・振込・カードなど | 入金待ちかどうかが分かるようにする |
白色申告でも記帳は義務
白色申告なら帳簿がいらないということはありません。売上と経費を記録して保存する必要は、青色申告と同じです。
違うのは記帳の方式だけで、白色は簡易な形式で認められます。「白色だからつけなくていい」と思って何も残していないと、税務調査で経費を説明できなくなります。
売上の書き方
現金でもらったか、あとで入金されるかで書き方が変わります。
現金売上の場合
その場で代金を受け取ったなら、売上と入金を同じ日付で記録します。
| 日付 | 摘要 | 売上金額 | 入金額 |
|---|---|---|---|
| 4/10 | 現金売上（店頭） | 32,000 | 32,000 |
掛売上の場合
先に仕事を渡してあとから入金される場合は、売上と入金を2行に分けて書きます。
| 日付 | 摘要 | 売上金額 | 入金額 |
|---|---|---|---|
| 4/20 | 株式会社○○／デザイン制作費 | 150,000 | — |
| 5/31 | 株式会社○○／4月分入金 | — | 150,000 |
売上を立てるのは4月20日の1回だけで、5月31日の行は入金を記録しているだけです。ここを両方売上にしてしまう二重計上が、一番多いミスです。
源泉徴収されている場合は総額で書く
報酬から所得税が引かれて入金される場合も、売上は天引き前の総額で書きます。ここを手取り額で書いてしまう人が非常に多いです。
| 日付 | 摘要 | 売上金額 | 入金額 | 源泉徴収税額 |
|---|---|---|---|---|
| 4/20 | 株式会社○○／原稿執筆料 | 100,000 | — | — |
| 5/31 | 株式会社○○／4月分入金 | — | 89,790 | 10,210 |
手取りの89,790円を売上にしてしまうと、売上が少なくなるだけでなく、先に納めている10,210円を取り戻し損ねます。源泉徴収税額は確定申告で精算され、納めすぎていれば戻ってくるお金です。
忘れないために、帳簿に源泉徴収税額の列をつくって毎回拾っておくと、年末に集計するときに楽です。
\ AppStoreの確定申告アプリで1位 /
消費税の扱いを統一する
税込で書くか税抜で書くかを決めて、年間を通して揃えます。途中で混ざると、あとで合計が合わなくなります。
税込経理と税抜経理
| 帳簿に書く金額 | 向いている人 | |
|---|---|---|
| 税込経理 | 消費税を含んだ金額 | 免税事業者・簡易課税を使う人 |
| 税抜経理 | 消費税を除いた金額と仮受消費税を分ける | 本則課税を使う人 |
免税事業者は税込で記帳する
消費税の申告が必要ない免税事業者は、税込経理しか選べません。受け取った金額をそのまま売上に書けば十分です。
インボイス登録をして課税事業者になった場合でも、2割特例や簡易課税を使うなら税込経理のほうがシンプルです。8%の取引がある場合だけは、税率ごとに分けて集計できる形にしておいてください。
売上台帳の作り方
売上台帳は、売上だけを抜き出して並べたものです。帳簿そのものとは別に、提出用として求められることがあります。
提出を求められる場面
- 小規模事業者持続化補助金などの補助金の申請
- 日本政策金融公庫などの融資審査
- 売上の減少を要件とする支援金の申請
これらは「いつまでの分をいつまでに」と期限を切られることが多いので、日々の記帳が止まっていると間に合いません。月ごとに閉めておくだけで、こうした機会を逃さずに済みます。
帳簿との違い
帳簿は売上も経費も含めた取引全体の記録で、売上台帳は売上だけを抜き出したものです。会計ソフトを使っていれば、売上の一覧を出力するだけで作れます。
指定の様式がある場合はそちらに写し替えますが、元になるデータが揃っていれば作業は数十分で終わります。
\ AppStoreの確定申告アプリで1位 /
帳簿と入金が合わないときの原因
合わないときは、多くが次の4つのどれかです。
| 症状 | 原因 | 確認すること |
|---|---|---|
| 入金額が売上より数百円少ない | 振込手数料が引かれている | 契約でどちら負担かを確認する |
| 入金額が約10%少ない | 源泉徴収されている | 支払明細で天引額を確認する |
| 一部の売上の入金がない | 締め日の関係で翼月以降の入金になっている | 取引先ごとの締め日と支払日を一覧にする |
| 入金額のほうが多い | 複数月分がまとめて入金されている | 振込の内訳を取引先に確認する |
振込手数料が引かれている場合、手数料分を支払手数料として経費にできます。入金額をそのまま売上にしてしまうと、この経費を落としたままになります。
保存期間
帳簿と関係書類の保存期間は、青色申告で原則7年、白色申告で5年です。起算日は申告期限の翌日なので、実質的にはもう少し長くなります。
詳しい区分は専門記事にまとめています。
スマホで確定申告するなら「タックスナップ」
記帳が辛いのは、作業そのものより「あとでまとめてやる」ことです。銀行を連携して入金を自動で取り込む形にしておけば、売上と入金の照合も画面上で済みます。
タックスナップなら、銀行やクレジットカードと連携して取引データを自動取得できるだけでなく、仕分けや勘定科目の分類まで自動で行えます。
\ AppStoreの確定申告アプリで1位 /
「個人事業主・スマホ完結」に特化した確定申告アプリ
タックスナップは、日々の経費処理から確定申告書の作成・提出まで、個人事業主・フリーランスに必要な会計機能がすべてスマホで完結できるアプリです。
今までの会計ソフトは「パソコン操作」や「機能の多さ」を前提としたサービスが多かった一方で、タックスナップは「個人事業主・スマホ完結」に特化し、会計知識が全くない方でも、スキマ時間だけで確定申告が終わるように設計しています。
「初めての確定申告でも迷わずに提出できた」 「他の会計ソフトから乗り換えて、圧倒的にラクになった」 といった嬉しいレビューもいただいています。
App Store確定申告アプリランキング1位を獲得
ここ数年で、タックスナップの利用者は急拡大中。
2026年の確定申告期間（2026年2月16日〜3月16日）では、大手会計ソフトのアプリも含む確定申告アプリの中で、全期間にわたってApp Storeランキング1位を獲得しました。
（参照：Sensor TowerのApp Storeランキングデータ）
他会計ソフトの約4倍の経費処理スピード
意外に時間を取られてしまうのが、日々の経費処理です。 「気づいたら何十件も経費が溜まっていた」という時でも、タックスナップならあっという間に登録が完了します。
外部機関による比較調査では、タックスナップを使うと10分間で平均518件の経費を処理できることがわかっています。 他会計ソフトと比べて約4倍、手書きの約18倍、Excelの約40倍のスピードです。
出典：株式会社タックスナップ 「【比較調査】確定申告アプリ「タックスナップ」、同時間での経費処理件数が他会計ソフトと比較して約4倍を記録。」 （実査運営機関：株式会社アスマーク）
速さの秘訣は丸投げ仕分け
タックスナップの経費処理の速さの最大の理由は、「丸投げ仕分け」機能です。
銀行やカードの取引データが自動で反映されるだけでなく、それぞれの取引が経費かプライベートか、どの勘定科目が適しているのかをアプリが高精度で自動判定してくれます。
「丸投げ仕分け」機能を使えば1,000件の仕分けも最短3秒で完了するので、経費処理が驚くほど楽になります。
税理士監修の機能で、はじめての確定申告でも安心
「本当にこの内容で提出して大丈夫？」という不安を解消するために、税理士監修の「税務調査リスクチェック機能」があります。
あなたのデータをもとに、同じ職種の人の傾向と比べながら、税務調査が入りやすいかをアプリが診断します。
修正するべき内容も表示されるので、事前に修正し、安心して提出できます。
タックスナップは、確定申告をできるだけ簡単に、かつ安心して提出できるようにサポートするアプリです。 無料トライアルも行っているので、まずはその快適さを体験してみてください。
\ AppStoreの確定申告アプリで1位 /
まとめ
帳簿に売上を書くときは、日付・取引先・内容・金額・入金方法の5つを残します。白色申告でも帳簿の作成と保存は義務なので、ここは青色と変わりません。
一番多い間違いは2つです。源泉徴収されている売上を手取り額で書いてしまうことと、掛売上の入金をもう一度売上にしてしまうこと。どちらも金額が直接ずれるので気をつけてください。
売上台帳は補助金や融資の申請で求められます。月ごとに閉めておけば、期限を切られてもすぐに出せます。
よくある質問
Q. 売上は入金された日で書いてもいいですか？
原則は仕事を渡した日です。入金日で計上する現金主義は、青色申告者が事前に届出をしている場合に限られます。
Q. 個人客が多くて取引先を書けません。どうすればいいですか？
小売や飲食のように不特定多数を相手にする場合は、日ごとの合計を「現金売上」としてまとめて記録できます。レジの日計表を保存しておきます。
Q. 源泉徴収された分は帳簿に書かなくてもいいですか？
書いてください。売上は総額で記録し、天引かれた金額を別に拾っておきます。精算して戻ってくるお金なので、拾わないと損をします。
Q. 手書きの帳簿でもいいですか？
問題ありません。ただし青色申告の55万円・65万円控除には複式簿記が必要で、手書きでやるには簿記の知識がいります。
Q. 売上台帳と帳簿は両方必要ですか？
税務上必要なのは帳簿です。売上台帳は補助金や融資の申請で求められたときに、帳簿から売上だけを抜き出して作ります。
Q. キャンセルになった売上はどう処理しますか？
同じ年内なら売上を取り消す仕訳を入れます。年をまたいだ場合は、取り消した年の売上のマイナスとして処理します。
