「副業で得た収入に経費を計上できるのかな？」「雑所得と事業所得ってどう違うの？」こうした疑問を抱えている方も多いのではないでしょうか。副業の形態によっては経費を計上することで課税所得を下げられますが、正しい区分を知らないと経費計上ができなかったり、税務リスクが高まる場合も。本記事では、副業で経費を計上できる所得の種類や、実際に経費として認められる支出・認められない支出について整理し、注意点をわかりやすく解説します。
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そもそも経費とは？
事業を行ううえで欠かせない支出を「経費」と呼びます。売上（収入）から経費を引いた残りが「所得（利益）」となり、これをもとに税金が計算されます。
経費と費用の違いは？
費用は会計上の広い意味を持つ用語であり、経費はそのなかで税務上「事業に直接関連する支出」を示します。副業であっても事業との関連性が認められる支出は経費として計上できる可能性があります。
副業で経費の計上が可能な所得
雑所得
副業での収入が本業とまったく異なる分野で、一時的・継続的を問わずあまり大きくない場合など、雑所得に分類されることが多いです。雑所得の場合でも事業性が認められる支出は経費として差し引けますが、必要経費として計上できる範囲が事業所得に比べて厳密になる傾向があります。
事業所得
副業が小規模であっても「継続的かつ事業としての実態がある」とみなされるなら、事業所得として扱われる可能性があります。事業所得は経費の幅が比較的広く、青色申告などを行うことで控除が受けやすい点がメリットです。
不動産所得
副業としてアパート経営などの不動産賃貸を行っている場合、不動産所得に分類されます。建物の修繕費や管理費、ローン利息などは経費とすることが可能で、減価償却も重要なポイントとなります。
山林所得
山林を売却して利益を得る場合などは山林所得に該当する場合があります。ただし、一般の副業とはやや性格が異なり、税法上の扱いが特殊であるため、詳細を確認することが大切です。
副業における経費計上の考え方と注意点
副業で得た収入に対して確定申告を行う場合、「経費」の正しい計上がとても重要になります。経費とは、副業で収益を得るために必要だった支出のことで、これを適切に申告することで所得を抑え、節税につなげることが可能です。
ただし、何でもかんでも経費にできるわけではありません。以下では、代表的な経費の種類ごとに、「計上できるケース」「計上できないケース」「グレーゾーンと按分」について、具体的に見ていきます。
家賃：自宅兼オフィスの場合は按分が必須
副業を自宅で行っている場合、その作業スペースにかかる家賃の一部を経費に計上できます。たとえば、在宅でライティングやデザインの仕事をしている場合、自宅の1室を仕事専用にしていれば、その部屋に相当する割合だけ家賃を経費とすることが可能です。
経費として認められるには：
- 部屋の面積割合（例：全体の25%）
- 作業に使用している時間帯の割合（例：1日の半分）
- 副業以外の用途としっかり分けていること（寝室兼用などはNG）
このように、面積×時間の按分（あんぶん）で計算するのが一般的です。なお、家賃全額を計上するのは不可なので注意が必要です。
交際費：事業に直接関係する支出のみが対象
取引先との打ち合わせや情報交換など、明確な業務目的がある飲食費や贈答費は「交際費」として経費計上できます。ただし、「経費だから」と安易に外食を重ねると、後に税務調査で否認されるリスクもあります。
経費として認められやすい例：
- 副業仲間との打ち合わせを兼ねた会食（議事メモがあると◎）
- クライアントへの手土産、贈答品（領収書＋宛名の記録）
- 業界交流会やセミナー後の懇親会（イベントと紐づける）
NG例：
- 友人や家族との食事（たとえ副業について話していても不可）
- 高額な接待で、合理性や収益との関係が見えないもの
通信費・交通費・消耗品費：副業用途が明確な部分を
通信費
スマホやWi-Fiを副業でも使っている場合、その利用割合を按分して経費にできます。たとえば「月額通信費8,000円のうち、3割が副業利用」と考えられるなら、2,400円を経費に。
交通費
クライアントとの面談、作業場所への移動、業務に関連するセミナーなどの公共交通機関の費用は、領収書や利用履歴を保管しておけば経費として認められます。通勤定期やレジャー目的の移動費は対象外です。
消耗品費
文房具、プリンターのインク、封筒、梱包資材など、明確に副業で使用する物品であれば経費に含めて問題ありません。個人的な買い物とのレシートが混在しないように分けておくことがポイントです。
経費にできないもの：事業と無関係な支出は不可
- 生活費全般（家賃全額、電気代全額、食費など）
- プライベート旅行の宿泊費や交通費
- 趣味の延長での出費（明確な収益目的がない場合）
また、パソコンや高額な設備を購入した場合は、10万円を超えるものは減価償却が必要です。一括で全額を経費に計上するのではなく、法定耐用年数に従って数年に分けて費用処理するルールがあります。
グレーゾーンは「按分」と「記録」でクリアに
たとえば、家賃や光熱費、スマホ代のように、プライベートでも使うものは「全部を経費」にしてしまうと税務上問題になります。このような支出は、副業に使っている比率を合理的に按分し、その根拠をメモなどで残しておくことが大切です。
副業の形態によっては、「どこまでが経費か」の線引きが難しいこともあります。たとえば趣味のハンドメイド販売などは、雑所得と判断されると経費の扱いが一部制限されることがあります。
迷ったら税理士に相談するのが安全
経費の取り扱いを誤ると、過少申告や加算税のリスクもあります。判断に迷う支出がある場合や、より正確に節税したい場合は、税理士に相談することが最も確実です。
また、最近では「レシート撮影だけで自動仕訳」「AIによる経費リスク判定」など、初心者でも扱いやすい会計アプリが増えているので、これらを活用するのもおすすめです。
よくある間違いと注意点
無闇に支出を経費に計上してしまい、後から税務調査で否認されるケースが少なくありません。特に副業では私的使用との区分が曖昧になりがちです。また、事業所得と雑所得を誤って申告すると、控除や経費計上に影響が出るため注意が必要です。
確定申告を簡単にするには
タックスナップは、フリーランスや個人事業主のために開発された画期的なクラウド型会計ソフトです。スマートフォンだけで経理や確定申告をスムーズに完結させることができ、ユーザーの利便性と安心を両立した設計が特長です。
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丸投げ仕分け & スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
税理士監修の税務調査リスクチェック
確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
副業であっても、事業性が認められれば経費を計上して課税所得を減らすことが可能です。ただし、雑所得と事業所得の扱いによって経費の範囲が異なるうえ、プライベートとの混在が起こりがちなので、線引きが難しい支出には注意が必要です。クラウド会計ソフトなどを活用し、正しい仕分けや書類管理を行うことで、税務リスクを抑えつつ副業の利益を最大化しましょう。
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よくある質問
雑所得と事業所得の違いとは
雑所得は一時的な収入や小規模の副業などに適用され、必要経費の計上範囲が狭い場合が多いです。一方、継続的に事業として活動していると認められれば事業所得となり、青色申告のメリットを受けやすいのが特徴です。
経費の計上において誤りを見つけた場合
経費計上でミスを発見した場合、すぐに修正仕訳や訂正申告を行いましょう。放置してしまうと、後々税務調査で否認され、延滞税や加算税を課されるリスクが高まります。
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