レシートや請求書を見ると、税込総額の中に消費税が含まれていることがわかります。ところが、帳簿に起こすときは総額をそのまま費用化する「税込経理方式」と、本体価格と税額を分けて記録する「税抜経理方式」の二通りがあり、どちらを採るかで期末残高や税額計算の負担が変わります。本稿ではまず消費税そのものの仕組みを押さえたうえで、二つの経理方式の違いと仕訳方法を具体的に示し、免税・課税区分ごとの適切な選択基準を整理しました。記事の後半では、会計クラウドのタックスナップを使った自動仕訳と申告フローも紹介します。
タックスナップは、フリーランスや個人事業主に特化したクラウド型会計ソフトで、”カンタン”・”安心”に特化したスマホだけで経理から確定申告まで完結できるアプリです。特徴的なスワイプ仕分けは、従来と比較し手間を1/10以下に削減することができ、丸投げ仕分けは1,000件を10秒程度で仕分けする画期的な機能です。また安心を担保するために、税理士監修の税務調査リスクチェック機能も搭載。さらに、他の会計ソフトからのデータ移行もスムーズに行え、経理業務を効率的にサポートします。
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そもそも消費税とは？
消費税は、国内で行われる物品の販売やサービス提供に広く課される間接税です。最終的には消費者が負担しますが、事業者が売上に含まれる消費税を預かり、仕入や経費に含まれる消費税を差し引いたうえで国に納付します。続いて、帳簿の付け方として代表的な二つの方式を確認しましょう。
税込経理方式
税込方式では、仕入や経費を税込総額でそのまま費用計上し、月次や決算時にまとめて消費税部分だけを仮払・仮受勘定へ振り替えて納税額を確定させます。仕訳の都度税額を分けないため入力が簡単で、年間取引が少ない免税事業者には実務負担が軽い点がメリットです。
税抜経理方式
税抜方式では、取引ごとに本体価格と消費税額を分けて「仕入と仮払消費税」「売掛金と仮受消費税」といった形で記帳します。期末の振替作業が不要なので、課税事業者で取引量が多い場合や軽減税率が混在する場合に計算がスムーズです。
消費税を経費にすることはできる？
課税事業者では、支払消費税は後で仕入税額控除に充てるため経費にはなりません。一方、免税事業者は納税義務がないので、税込方式で処理すれば消費税部分も実質的に経費化されます。ただしインボイス制度導入後は取引先の要請で課税転換を検討するケースが増えているため、将来的な計算負担も視野に入れて方式を選びましょう。
税込経理方式の仕訳方法
たとえば税込一一〇万円の仕入を行った場合、発生時には「仕入一一〇万円／買掛金一一〇万円」と記帳します。決算時に本体と税額を振り分け、「仮払消費税一〇万円／仕入一〇万円」と振替えることで、本体一〇〇万円と税額一〇万円が分かれ、納付額の計算に使える形になります。
税抜経理方式の仕訳方法
同じ仕入を税抜方式で処理するなら、発生時点で「仕入一〇〇万円・仮払消費税一〇万円／買掛金一一〇万円」とするため、決算時の振替は不要です。月次集計時点で仮払・仮受残高が揃っているため、納税額の算定がワークフローに組み込みやすくなります。
消費税の計算方法とは
課税事業者は、まず課税売上に税率一〇％を掛けた「預り消費税」を算定し、次に課税仕入に税率を掛けた「支払消費税」を算定します。両者の差額がプラスであれば納付、マイナスなら還付です。前々期の課税売上高が五千万円以下なら簡易課税を選択でき、業種別のみなし仕入率を用いて支払税額を概算することで領収書の集計負担を軽減できます。
消費税の免税事業者と課税事業者とは
免税事業者とは？
前々期の課税売上が一千万円以下で、課税事業者選択届を出していない事業者を指します。納税義務がなく、インボイスを発行できないため消費税部分を経費化できる一方、取引先が仕入税額控除を受けられない点がデメリットです。
課税事業者とは？
前々期売上が基準を超えるか、任意で課税事業者を選択すると登録されます。預かった税から支払税を控除して納付する権利・義務を持ち、インボイス発行には課税事業者登録が必須です。売上規模や取引先の要望次第で、税込処理から税抜処理へ切り替える例が多く見られます。
よくある間違いと注意点
税込方式で期末振替を忘れると、経費が過大・納税額が過少になり、後から修正申告が必要になります。逆に税抜方式で軽減税率八％と標準税率一〇％を同じ勘定で扱うと、売上・仕入の税率区分が曖昧になり差額計算が合わなくなることがあります。また、簡易課税を選択しているのに日常仕訳を税抜実額で入力すると「みなし仕入率」とリアルの仕入額が混在し、帳簿と申告書の数字が一致しなくなるため注意が必要です。
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丸投げ仕分け & 業界最速スワイプ機能
タックスナップの「スワイプ仕分け」機能は、金融機関と連携していれば、スマホで経費や売上を右、プライベートを左にスワイプするだけで、手間なく直感的に仕分けが完了します。また、「丸投げ仕分け」機能は、スワイプ操作すら省略したい方に最適で、すべての仕分けをタックスナップ側が自動で処理。1,000件の仕分けも約10秒で完了するため、驚くほど効率的に仕分けが行えます。
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確定申告の際に多くの方が不安を感じるのが税務調査ですが、タックスナップでは税理士監修の「税務調査リスクチェック」機能を搭載。申告内容をシステムがチェックし、リスクのある項目をユーザーに知らせてくれるため、税務調査への対策がしやすくなり、安心して確定申告を完了できます。
他会計ソフトからのスムーズな乗り換え
既に他の会計ソフトを利用している場合も、タックスナップへの移行は非常に簡単です。データのインポート機能が備わっており、過去のデータもシームレスに引き継げるので、乗り換えの手間をかけずにスムーズに使用を開始できます。
スマホで提出まで完結
経理業務の全てがスマホで完結します。確定申告の書類作成から提出まで、スマホでの操作で簡単に進められ、時間と手間を大幅に削減します。
24時間 即返答！ チャットサポート
確定申告全般やアプリの使い方に困っても大丈夫です。税務に特化したタックスナップAIチャットが、いつでもすぐにお悩み解決してくれます。
レシート読み取り機能で経費管理が簡単
レシートを手作業で入力する手間を省くため、タックスナップは高精度の「レシート読み取り」機能を搭載。スマホのカメラでレシートを撮影するだけで、瞬時に必要な情報を読み取り、データを自動で整理して仕訳に反映させます。これにより、経費入力のミスを減らし、時間を節約できます。
タックスナップは、シンプルで使いやすく豊富な機能で、フリーランスや個人事業主の経理の手間を劇的に軽減します。今すぐタックスナップを使い始めて、経理業務をもっとスマートにしましょう。
まとめ
税込方式は入力が簡単で免税事業者向き、税抜方式は取引量が多い課税事業者に向きます。いずれを採用しても支払消費税は最終的に控除対象で「経費」には含めない点がポイントです。制度改正や取引先のインボイス対応を視野に入れ、事業規模に合った方式を選択しましょう。タックスナップなら自動仕訳とリスクチェックで複雑な処理を最小限に抑え、確定申告をスムーズに完了できます。
タックスナップは、簡単さと安心感を兼ね備え、フリーランスや個人事業主の経理・確定申告をサポートする強力な会計ツールです。スワイプで手軽に取引を仕分けし、自動仕分けで更に効率を追求。税務調査リスクチェックで安心感を高め、スマホ一台で提出まで完結できる便利さで、経理のストレスを大幅に軽減します。他会計ソフトからの乗り換えも簡単なので、今すぐ試してみる価値があります。
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よくある質問
税込処理をするべき、税抜処理をすべきな状況はある？
開業初年度や免税事業者で取引が少ない場合は税込方式で十分ですが、課税売上が増えたりインボイス発行が求められる取引が増えたりした段階で税抜方式へ切り替えると、後々の消費税計算が楽になります。
免税事業者と課税事業者の違いとは？
免税事業者は消費税を国に納めず仕入税額控除も受けられませんが、課税事業者は預り税額と支払税額の差額を納付する代わりに控除が可能です。インボイス制度下では課税事業者登録がないと取引先が控除を受けにくくなるため、売上規模と取引先の要望を基準に選択する必要があります。
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